Clean Vehicle Credit (전기차 크레딧)

https://www.irs.gov/credits-deductions/credits-for-new-clean-vehicles-purchased-in-2023-or-after

2023년 이후 구입한 전기차에 대한 세금 크레딧

Credit for new clean vehicles after 2023

1. 2023년 이후 새 EV 차량 세액 공제: 세부 정보 및 요령

최근 정부의 노력에 따라 2023년 이후에 새로운 플러그인 전기차(EV) 또는 연료전지차(FCV)를 구입하신 경우, Clean 차량 세액 공제를 받을 수 있습니다.

이 글에서는 이 세액 공제에 대한 자격 요건과 신청 방법에 대해 알아보겠습니다.

Clean Vehicle 세액 공제란?

2023년 이후 새로운 플러그인 EV 또는 FCV를 서비스에 제공한 경우, 연방세법 제30D조에 따라 최대 7,500달러까지 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 개인 및 사업에도 적용됩니다. 세액 공제를 받기 위해선 몇 가지 요건을 충족해야 합니다.

세액 공제를 받기 위한 자격 요건

재판매가 아닌 개인적인 용도로 차량을 구입해야 합니다.
미국에서 사용해야 합니다.
수정된 조정 총 소득(MAGI)이 일정 임계치 이내여야 합니다.
차량이 일정한 기준을 충족해야 합니다.
공제를 받기 위해선 양식 8936을 세금 신고와 함께 제출해야 합니다.

자세한 내용은 출판물 5866을 참조하시기 바랍니다.

세액 공제액 계산 방법

차량을 서비스에 제공한 시기에 따라 공제액이 다르며, 2023년 4월 18일 이후에는 새로운 광물 및 배터리 구성 요건을 충족해야 합니다.

2023년 1월 1일부터 4월 17일까지 서비스에 제공된 차량의 경우: 최대 7,500달러까지 공제
2023년 4월 18일 이후에 서비스에 제공된 차량의 경우: 새로운 광물 및 배터리 구성 요건을 충족해야 하며 최대 7,500달러까지 공제

자세한 공제액 계산 방법은 위 국세청 출처를 확인하십시오.

어떻게 공제를 신청할까요?

세액 공제를 받으려면 양식 8936을 세금 신고와 함께 제출해야 합니다. 또한 판매자가 필요한 정보를 판매 시 제공하고 IRS에 보고해야 합니다.

좀 더 자세한 정보 및 신청 방법은 IRS 웹사이트에서 확인하십시오.

https://www.irs.gov/credits-deductions/credits-for-new-clean-vehicles-purchased-in-2023-or-after

자격 차량

자격을 얻으려면 차량은 다음을 충족해야 합니다:

최소 7 킬로와트-시의 배터리 용량이 있어야 합니다.
총 차량 중량 등급이 14,000파운드 미만이어야 합니다.
자격 있는 제조업체에 의해 생산되어야 합니다.
FCV는 자격 있는 제조업체에 의해 생산되지 않아도 자격이 부여될 수 있습니다. 자세한 내용은 Rev. Proc. 2022-42를 참조하십시오.
북미에서 최종 조립되어야 합니다.
2023년 4월 18일 기준으로 중요한 광물 및 배터리 구성 요건을 충족해야 합니다.

판매는 다음의 경우에만 자격이 부여됩니다:

차량을 새로 구입합니다.
판매자가 판매 시 필요한 정보를 제공하고 IRS에 보고해야 합니다.
판매자는 IRS에 귀하의 이름과 납세자 식별 번호를 보고해야만 공제 자격이 부여됩니다.

또한, 차량의 제조사 소매 가격(MSRP)은 다음을 초과해서는 안됩니다:

밴, 스포츠 유틸리티 차량 및 픽업 트럭에 대한 8만 달러
다른 차량에 대한 5만 5천 달러

MSRP는 제조사가 제안한 자동차의 소매 가격을 나타내며, 목적지 수수료를 제외한 제조사 설치 옵션, 액세서리 및 트림을 포함합니다. 이것은 당신이 지불하는 가격이 아닐 수 있습니다.

차량의 무게, 배터리 용량, 최종 조립 위치(“최종 조립 지점”으로 나열됨) 및 VIN은 차량의 창문 스티커에서 찾을 수 있습니다.

2. 2023년 이후 중고 EV 차량 세액 공제: 자격 요건 및 세부사항

2023년 1월 1일부터, 자격 있는 딜러로부터 25,000달러 이하로 중고 전기차(EV) 또는 연료전지차(FCV)를 구입한 경우 중고 깨끗한 차량 세액 공제를 받을 수 있습니다. 이 글에서는 이 세액 공제에 대한 자격 요건과 세부사항에 대해 알아보겠습니다.

중고 EV 차량 세액 공제란?

2023년 이후 자격 있는 딜러로부터 25,000달러 이하로 중고 EV 또는 FCV를 구입한 경우, 세액 공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 구매 가격의 30%까지이며 최대 공제액은 4,000달러입니다.

세액 공제를 받기 위한 자격 요건

차량을 사용 목적으로 구입해야 합니다.
원래 소유자가 아니어야 합니다.
다른 사람의 세금 신고에 종속되지 않아야 합니다.
구매 날짜 이전 3년 동안 다른 중고 깨끗한 차량 공제를 신청하지 않아야 합니다.
수정된 조정 총 소득(MAGI)이 일정 임계치 이내여야 합니다.

자세한 요건은 출판물 5866-a를 참조하십시오.

자격 있는 차량 및 판매

판매 가격은 25,000달러 이하이어야 합니다. 판매 가격에는 법적으로 요구되지 않은 딜러의 비용이 포함됩니다.
모델 연도는 구매 연도보다 적어도 2년 이상 늦어야 합니다.
이미 2022년 8월 16일 이후에 자격 있는 구매자에게 이전된 차량은 공제할 수 없습니다.
총 차량 중량 등급은 14,000파운드 미만이어야 합니다.
최소 7킬로와트-시의 배터리 용량을 갖추어야 합니다.
주로 미국에서 사용될 목적이어야 합니다.

구입시 유의할 점

차량을 딜러 혹은 메이커로부터 구입해야 합니다.
자격 있는 중고 EV의 경우, 딜러는 판매 시 필요한 정보를 제공하고 IRS에 보고해야 합니다.

필수 정보

딜러의 이름 및 납세자 식별 번호
구매자의 이름 및 납세자 식별 번호
판매 날짜 및 판매 가격
IRC 25E에 따른 최대 공제 가능액
차량 식별 번호(VIN) (차량이 할당되지 않은 경우)

요약 및 Q&A

리스한 전기차도 크레딧을 받을 수 있나요?
- To qualify, you must Buy it for your own use, not for resale 즉 꼭 사야 받을 수 있습니다. 리스차도 개인세금보고시 크레딧으로 받을 수 있다는 딜러 세일즈는 꼭 피하시길 바랍니다.
- 몇 몇의 고객이 속은 것을 보았습니다. 주의가 필요합니다. 다만 차량 메이커에서 신청해서 받는 크레딧으로 고객에게 좀더 싸게 리스비용을 주는 프로그램이 있을 수는 있습니다.
소득이 높은데도 받을 수 있나요?
- In addition, your modified adjusted gross income (AGI) may not exceed:
  - $300,000 for married couples filing jointly or a surviving spouse
  - $225,000 for heads of households
  - $150,000 for all other filers
- 즉 불행히도 소득이 많다면 크레딧을 받을 수 가 없습니다.
모든 EV 차량에 해당되나요?
- the vehicle’s manufacturer suggested retail price (MSRP) can’t exceed:
  - $80,000 for vans, sport utility vehicles and pickup trucks
  - $55,000 for other vehicles
- 위에 나온대로 모든 EV 차량 대상은 아닙니다. 고급EV차량은 제외 대상일 확률이 높습니다.

Credit을 받고 차량을 팔 수 있나요?
- you must Buy it for your own use, not for resale 즉 재판매를 하고자 하는 경우라면 크레딧 신청을 할 수가 없습니다.
- 국세청에서는 정확하게 몇개월 혹은 몇년을 재판매의사가 없는 기간으로 하는지에 대한 명확한 가이드 라인은 현재(2023년) 없습니다만, 중고EV 크레딧을 내용으로 유추하자면 최소한 3년 정도는 소유하고 있어야 재판매 의사가 없는 것으로 볼수 있지 않을까 하는 합리적인 추론은 할 수 있습니다

중고 EV Credit도 새 EV Credit과 같은 소득이 적용되나요?
- your modified adjusted gross income (AGI) may not exceed:
  - $150,000 for married filing jointly or a surviving spouse
  - $112,500 for heads of households
  - $75,000 for all other filers
- 중고차와 다르게 책정이 됩니다.
내야하는 세금이 적습니다, 못다 쓴 금액은 이월되나요?
- EV Credit 은 Non refundable credit입니다. 또한 그해 사용하지 못한 크레딧은 Carryover되지 않습니다. 무조건 그해 사용을 해야 합니다.
판매 시에 판매자는 차량의 자격에 관한 정보를 제공해야 합니다. 판매자는 또한 온라인으로 등록하고 동일한 정보를 IRS에 보고해야 합니다. 그렇지 않으면 차량이 공제 자격이 없게 됩니다.
세금혜택을 위한 필요 정보
- 차량 구입 날짜 및 차량 정보 (VIN number, 차량 Maker, 모델 명 등)
- 차량 베터리 용량 및 미네랄 정보 (계약 당시 딜러에서 제공의무가 있음)
- 차량 가격 (계약서 및 MSRP 금액)

변경사항

올해 새롭게 변경된 룰에 따라 참여하는 딜러에 한해 약간의 크레딧 변화가 있습니다.

https://www.cnbc.com/2024/04/12/90percent-of-qualifying-ev-buyers-get-7500-tax-credit-as-upfront-payment.html

새로운 재무부 자료에 따르면, 새로운 전기 자동차를 구매하는 대부분의 미국인들이 차 딜러로부터 세금 혜택을 미리 받기를 선택하고 있습니다. 최대 7,500달러까지의 “신규 친환경 차량” 세액 공제를 받을 자격이 있는 소비자 중 약 90%가 이 세금 혜택을 세금 철수 전에 미리 받기로 선택한 것으로 밝혔습니다.

이러한 세금 혜택의 미리 지급은 2022년 대통령 조 바이든이 서명한 ‘인플레이션 감소 법’으로 만들어진 새로운 선택적 금융 기구입니다. 이러한 혜택은 딜러가 자격을 갖춘 구매자에게 전체 EV 지불, 계약금 또는 현금 지불로 제공할 수 있습니다.

이미 이러한 혜택을 사용한 딜러들이 1월 1일 이후 IRS에 약 10만 건의 시간당 판매 보고서를 제출했으며, 재무부에 따르면 이는 소비자가 세금 혜택을 받을 자격이 있다는 것을 나타냅니다.

그러나 이러한 미리 지급에는 몇 가지 주의할 점이 있습니다. 우선, 모든 자동차 딜러가 참여하는 것은 아닙니다. 현재 IRS 에너지 세금 온라인 포털에 등록된 딜러는 13,000개가 넘지만 이는 모든 딜러의 일부에 불과합니다.

또한, 모든 전기 자동차 또는 소비자가 세금 혜택을 받을 자격이 있는 것은 아닙니다. 새로운 EV의 제조 요구 사항 및 소비자에 대한 기타 요구 사항이 존재합니다. 예를 들어, 새 EV 모델 중 일부는 일부의 경우 전체 세금 공제의 절반인 3,750달러가 아닌 전체 7,500달러 대신 3,750달러를 받을 수 있습니다. 또한, 차량 가격 및 소비자의 소득 수준에 대한 한계가 있습니다.

딜러쉽에서의 실수는 일반적으로 소비자가 IRS에 세금 혜택을 상환해야 할 수 있습니다

글쓴이 의견

** 2024년도 세금문제라 아직 정확하게 지침이 나온것은 없지만 뉴스에 나온 것으로 해석하자면 참여하는 딜러에 한해, 원래는 다음년도 세금보고시 크레딧으로 신청하게 되는데 바뀐 규정에 따라 딜러에서 미리 차 가격에서 크레딧을 제하고 차를 살 수 있는 옵션을 준 것 같습니다. 차량 가격이 내려간다는 것은 론 금액이 낮아 지는 것이고 그에 따른 이자 감소 혜택을 볼 수 있다는 장점이 있겠네요. 하지만 딜러에서 무분별하게 자격이 안되는 납세자에게 100%혜택을 제공한다면, 나중에 세금보고서에 크레딧 신청시 100%를 받지 못하거나 안되는 경우에는 그 혜택 받은 것을 다시 내야하는 경우가 생길 것 같은 우려가 있긴 합니다.

중국에서 만든 부품사용을 하는 차량등에 바뀐 규정에 따라 $7500 이 아닌 $3750 크레딧만 제공되거나 크레딧이 없어진 차량이 많으니 사시기 전해 주의 깊게 살펴보셔야 할 것 같습니다.