2025 새로운 세금 보고 양식 1-A

2025 연방 세금 신고: Schedule 1-A란?

2025 과세연도(2026년 신고 시즌)부터 IRS는 새로운 부록 양식인 “Schedule 1-A (Additional Deductions)”를 도입했습니다. 이 양식은 Form 1040과 함께 제출되며, 특정 새로운 공제 항목을 계산하고 신고하기 위해서 사용됩니다.

이 양식은 기존의 Schedule 1(위의 항목들 보고 / above-the-line 공제)이나 Schedule A(항목별 공제)에 추가로 **아래-선 공제(below-the-line deductions)**를 계산하는 데 쓰입니다.

왜 새 양식이 생겼나?

최근 의회가 통과시킨 “One Big Beautiful Bill (OBBB)”에 따라, 2025년 과세분부터 4가지 새로운 연방 소득공제가 도입되었고, 이를 체계적으로 보고할 수 있도록 IRS는 Schedule 1-A를 만들었습니다.

이 변경은 기존 세법 체계에 대규모 개편을 가져온 조치로, 납세자들이 더 많은 공제 혜택을 받을 수 있게 하는 목적이 큽니다.

Schedule 1-A에서 다루는 4가지 주요 공제

1) 팁 소득 공제 — No Tax on Tips

직업상 팁을 받는 납세자는 최대 $25,000까지 팁 소득에 대한 과세를 줄일 수 있는 공제를 Schedule 1-A에서 청구할 수 있습니다.

조건

팁이 신고된 소득이어야 함
특정 소득수준(MAGI) 이하 납세자에게 유리

2) 초과근무 수당 공제 — No Tax on Overtime

초과근무(overtime) 보상에 대해 최대 **$12,500(부부 공동 신고 시 $25,000)**까지 공제를 받을 수 있습니다.

조건

W-2를 통한 급여에 해당
MAGI 한도 적용

3) 자동차 대출 이자 공제 — Car Loan Interest Deduction

2025년에 미국 내 조립 차량 구입을 위한 대출 이자에 대해 최대 $10,000까지 공제가 가능합니다.

조건

개인용 차량
대출이 2025년에 발생해야 함

4) 노년층 추가 공제 — Enhanced Deduction for Seniors

65세 이상 납세자는 최대 $6,000(부부 공동 신고 시 최대 $12,000)의 공제를 받을 수 있습니다.

조건

65세 이상
유효한 Social Security Number 필수

이 공제들은 어떻게 적용되나?

Schedule 1-A에 계산되는 모든 금액은 Form 1040의 최종 과세소득을 줄여 줍니다.
이 공제들은 표준 공제 또는 항목별 공제(Schedule A) 여부와 상관없이 청구할 수 있습니다.
다만 이들 공제는 AGI(Adjusted Gross Income) 자체를 줄이지는 않으며, **과세소득을 줄이는 아래-선 공제(below-the-line)입니다.

언제부터 & 신고 기한

첫 적용 과세연도: 2025년 소득 (2026년 신고 시즌)
양식 제출 데드라인: 일반적으로 2026년 4월 15일까지 Form 1040와 함께 제출해야 합니다.

Schedule 1-A 작성 시 유의할 점

관련 소득 또는 지출의 증빙서류 (팁 기록, 초과근무 급여 내역, 차량 대출 서류, 생년월일 증명) 등을 잘 보관해야 합니다.
소득 수준(MAGI)에 따라 공제액이 감소 또는 없어질 수 있기 때문에 자신의 소득 범위를 꼭 확인해야 합니다.
IRS는 아직 공식 지침을 계속 업데이트하고 있으므로, 발표되는 공식 Schedule 1-A 및 IRS 지침을 참고하는 것이 가장 정확합니다.

마무리 요약

Schedule 1-A는 특정 납세자에게 실질적인 세금 절감 기회를 제공한다는 점에서 긍정적인 제도입니다(Pros).

표준공제나 항목별 공제와 별도로 적용되는 구조는 팁·초과근무·특정 이자·연령 요건 등 개별 소득 특성을 가진 납세자에게 맞춤형 혜택을 제공할 수 있다는 장점이 있습니다.

반면(Negative), 공제 요건과 소득 한도, 증빙 관리가 비교적 까다로워 적용 대상이 제한적이고, 이해 부족 시 신고 오류나 기대 이하의 절세 효과로 이어질 수 있습니다.

Tips과 오버타임의 경우 2025년도에 W2에 별도로 표시되지 않는 점에 있어 많은 납세자가 세금보고시 어려워 할 여지가 있고 제한도 있어 2025년에는 많은 시행착오가 있을 것으로 예측이 됩니다. 특히 예년과 다르게 새롭게 1040 폼도 바뀌어 이에 대해 이해가 필요한 바 프로그램을 쓰더라도 폼에 대한 올바른 이해를 한 후 쓰실 것을 권해드립니다.

종합적으로 볼 때, Schedule 1-A는 모든 납세자에게 보편적인 혜택을 주는 제도라기보다는 조건에 부합하는 납세자가 전략적으로 활용할 때 효과가 극대화되는 선택형 공제 제도로 평가할 수 있으며, 사전 검토와 전문가 상담을 병행하는 접근이 바람직 할 것입니다.

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