Married Filing Separately
부부개별신고 장단점
부부인데 왜 따로 세금보고를 할까?
대부분의 경우 부부나 파트너 사이에서 세금보고 할 때, 부부 공동 보고(Married Filing Jointly)가 개별보고(Married Filing Separately)가 훨씬 많은 장점이 있습니다.
그럼에도 불구하고 종종 개별 보고를 하는 경우를 꽤 볼 수가 있습니다.
일반적으로는 세금에 대한 부담이 공동보고의 가장 중요한 요소이긴 하지만, 결혼한 사람들에게는 특별한 경우가 있습니다. 만약 배우자의 세금에 대한 책임을 지기 싫거나, 그들이 수입을 숨기거나, 공제나 세금 공제를 부정하게 주장할 가능성이 있다고 의심한다면, 별도로 신고하는 것이 아마도 최선의 선택일 것입니다.
공동으로 신고서를 서명하면 두 배우자 모두가 세금 청구의 정확성과 적용될 수 있는 어떤 세금 부채나 벌금에 대한 책임을 지게 됩니다. 공동 신고서가 아닌 개별 신고서에 서명함으로써 여러분은 여러분의 신고서에 대한 정보의 정확성과 발생할 수 있는 세금 부채와 벌금에 대해서만 책임을 집니다.
혹시라도 배우자의 세금 보고에 대한 의심이 든다면 개별보고가 어쩌면 좋은 해결책이 될 수도 있습니다.
예를 들어 비지니스를 법인이 아닌 개인사업자로 신고를 하게 되는 경우 1040형식에서 Schedule C를 사용하게 되는데, 종종 과도한 비용 차감으로 감사에 걸리는 경우 상대 배우자의 부정한 공제로 인해 다른 배우자가 공동 책임을 져야 하는 경우가 발생 할 수 있습니다.
혹은 배우자의 세금 미납부로 인해 이혼을 했더라도 혼인 유지시 보고한 것에 대한 채무에 대해 책임을 지셔야 하는 경우도 생깁니다.
또한 외국인 혹은 해외 자산이 있는 배우자의 경우 해외 자산 및 수입에 대해 상대방 배우자가 모르는 경우도 있습니다. 공동보고의 경우 이에 대한 세금과 보고 의무 위반시 동반되는 페널티와 이자가 생길 수 있어 이 또한 공동 책임이 되는 경우가 많습니다.
결론적으로 말하면 부부 개별 보고는 일반적으로 세법상으로 유리하다고는 하기 힘들지만, 세금을 좀 더 내더라도 상황에 따라 각 가정의 사정에 부합 한다면 고려해 볼 수 있는 보고 방식이라 할 수 있습니다.
한가지 추가하자면 공동으로 신고한 후에 개별로 신고할 수 있고 또 반대로 개별 신고후 공동으로 보고 할 수도 있습니다.
미국 세법상 혼인 여부 외에도 납세자 구분을 결정하는 많은 요소가 있습니다
IRS 가이드 라인을 살펴 봅니다.
국세청 세무 조언 2022-182, 2022년 11월 29일
일부 납세자들은 두 가지 이상의 신고 상태를 선택할 수 있습니다. 다가오는 신고 시즌에 대비하여, 납세자들은 자신에게 가장 적합한 신고 상태를 선택하기 위해 주의 깊게 자신의 선택지를 검토해야 합니다. 하나의 신고 상태만 적용 가능한 납세자들은 결혼 또는 이혼과 같은 중요한 인생 사건 이후 자신의 상황을 반드시 검토해야 합니다.
납세자 구분은 다음 사항에 영향을 미치기 때문에 중요합니다.
- 만약 납세자가 연방 세금 신고서를 제출해야 하는 경우
- 납세자가 사용해야 하는 신고서 양식 유형
- 환급을 받기 위해 신고서를 제출해야 하는 경우
- 표준공제 액수
- 특정 공제를 청구할 수 있는 경우
- 납부해야 하는 세금 액수
다음은 다섯 가지 납세자 구분입니다.
- 미혼. 일반적으로 이 납세자 구분은 미혼, 주 법률에 의해 이혼 또는 별거 유지 판결로 법적 별거 중인 납세자를 위한 것입니다.
- 부부 공동 제출. 납세자가 결혼한 경우, 배우자와 함께 공동 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 배우자가 세상을 떠난 경우, 사별 배우자는 일반적으로 그 해에 공동 신고서를 제출할 수 있습니다. 보통은 부부인 경우에만 함께 세금을 신고할 수 있습니다. 그러나 혼인하지 않은 경우에도 공통법적 결혼으로 간주되는 경우에는 혼인 공동 신고를 사용할 수 있습니다. 다음 중 하나에서 공통법적 결혼으로 인정되는 경우입니다:
- 거주하는 주
- 공통법적 결혼이 시작된 주
- 부부 개별 제출. 기혼자는 각자의 세금 신고서를 제출하도록 선택할 수 있습니다. 이 경우, 공동 세금 신고서를 제출하는 것보다 더 적은 세금이 부과될 수 있습니다. 개별제출시에도 상대방 배우자의 기본정보는 포함하게 됩니다.
- 세대주. 미혼 납세자는 이 지위를 사용하여 신고할 수 있지만, 특별 규정이 적용됩니다. 예를 들어 납세자는 집을 유지하는 비용과 그 집에 반년 이상 거주한 적격인의 비용을 절반 이상 지불했어야 합니다.
- 부양 자녀가 있는 적격 사별 배우자. 이 납세자 구분은 이전 2년 중 한 해에 배우자가 사망하고 부양 자녀가 있는 경우 납세자에게 적용될 수 있습니다. 다른 조건도 적용됩니다.
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