건강 저축 계좌(HSA): 세금 혜택과 유연성을 함께

소개

건강 저축 계좌(HSA)는 자격이 있는 개인이 자격 있는 HSA 수탁자와 함께 설립하는 세비 면제된 신탁 또는 관리 계정입니다. HSA에 기여하려면 자격이 있는 개인이어야 합니다. IRS의 허가나 승인이 필요하지 않으며 은행, 보험 회사 또는 이미 IRS에서 개별 은퇴 계정(IRAs) 또는 Archer MSAs의 수탁자로 승인된 자는 HSA 수탁자가 될 수 있습니다.

귀하의 고용주는 이미 지역의 HSA 수탁자에 관한 정보를 가지고 있을 수 있습니다.

HSA의 이점

HSA를 가지면 여러 가지 혜택을 누릴 수 있습니다.

세금 공제: 귀하 또는 귀하의 고용주가 HSA에 기여한 금액에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이는 1040 양식의 스케줄 A에 감산하지 않아도 됩니다.
고용주 기여 제외: 귀하의 고용주가 HSA에 기여한 경우(카페테리아 계획을 통해 기여된 경우 포함) 해당 기여는 총 소득에서 제외될 수 있습니다.
기여 금액은 보존: 기여된 금액은 사용될 때까지 계좌에 남아 있습니다.
이자 및 수익은 비과세: 계좌 내 자산의 이자나 기타 수익은 비과세입니다.
분배가 비과세: 자격 있는 의료 비용을 지불하는 경우 분배가 세금에 부과되지 않을 수 있습니다. 자격 있는 의료 비용은 나중에 설명할 것입니다.
이동 가능한 계좌: 고용주 변경이나 노동력을 떠나더라도 HSA는 계속 유지됩니다.

HSA 기여 자격

HSA 기여를 위한 자격을 얻으려면 다음 요건을 충족해야 합니다.

높은 자기 부담액 건강 보험 계획(HDHP) 가입: 세금 연도의 첫 날에 HDHP에 가입해 있어야 합니다. *HDHP- High Deductible Health Plan 즉 자기 부담금이 높은 보험플랜*
다른 건강 보험은 없음: 다른 건강 보험은 허용된 경우를 제외하고 가입하면 안 됩니다.
메디케어 가입 안함: 메디케어에 가입되어 있어서는 안 됩니다.
다른 사람에 의해 2023 세금 신고에서 의존자로 명시되지 않음: 다른 세금 신고자가 귀하를 의존자로 명시할 수 없습니다.

마지막 달 규칙에 따른 예외: 세금 연도의 마지막 달(대부분의 납세자의 경우 12월 1일)에 자격이 있는 경우 해당 해 전체 기간 동안 자격이 있는 것으로 간주됩니다. 이것은 특정 조건을 충족하는 경우에 해당됩니다.

HDHP의 조건

HDHP는 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

일반적인 건강 보험 계획보다 높은 연간 자기 부담액: 일반적인 건강 보험 계획보다 높은 연간 자기 부담액이 있어야 합니다.
연간 자기 부담액 및 부담 가능한 의료 비용의 최대 한도: 부담 가능한 의료 비용을 위해 지불해야 하는 연간 자기 부담액과 부담 가능한 의료 비용의 최대 합계 한도가 있어야 합니다.

기타 건강 보험

HDHP 보장이 있는 경우 일반적으로 다른 건강 보험을 가질 수 없습니다. 그러나 다음과 같은 특정 항목에 대한 혜택만 제공하는 추가 보험이 가능합니다.

노동자 보상 법, 민사 책임, 또는 재산 소유 또는 사용과 관련된 책임에 따른 부채
특정 질병 또는 질병
입원당 일정 금액(또는 기간)에 대한 고정 금액

주의: 이러한 항목으로 대부분의 보험을 제공하는 계획은 HDHP가 아닙니다.

처방전 약물 계획

처방전 약물 계획이 HDHP의 최소 연간 자기 부담액이 충족될 때까지 혜택을 제공하지 않는 경우에 한해 HSA 자격을 갖출 수 있습니다.

기타 고용인 건강 계획

HDHP에 가입한 직원은 일반적으로 HSA에 기여할 수 없습니다. 그러나 다음 중 하나 이상의 조합으로 HSA에 기여할 수 있습니다.

건강 저축 계좌(HSA)에 대한 기여

HSA 기여자: 모든 자격이 있는 개인이 HSA에 기여할 수 있습니다. 직원의 경우 직원, 고용주 또는 둘 다가 기여할 수 있습니다. 개인이 자체 설립한 경우 해당 개인이 기여할 수 있으며, 가족 구성원이나 다른 사람도 자격이 있는 개인을 위해 기여할 수 있습니다.
기여 한도: 2023년 기준으로, HDHP(고객 치료를 위한 고액 공제) 보장이 개인일 경우 최대 $3,850, 가족일 경우 최대 $7,750까지 기여할 수 있습니다. 2024년에는 각각 $4,150 및 $8,300까지 기여 가능합니다.
마지막 달 규칙 및 테스트 기간: 마지막 달 규칙에 따라 세금 연도의 마지막 달에 자격이 있는 경우 해당 연도 전체로 간주됩니다. 테스트 기간 동안 자격을 유지하지 못하면 세금과 10%의 부가세가 발생할 수 있습니다.
추가 기여: 55세 이상의 자격이 있는 개인의 경우 연간 기여 한도가 $1,000 증가합니다.
기여 제한 감소: HSA에 기여할 수 있는 금액은 해당 세금 연도 동안 기여한 Archer MSA(평균 환자 봉사비) 기여금의 양만큼 감소해야 합니다.

계정 유지 및 관리

롤오버: Archer MSA 및 다른 HSA에서 HSA로 금액을 롤오버할 수 있습니다. 롤오버 기여는 연간 기여 한도에 영향을 미치지 않습니다.
납부 시기: HSA에 대한 2023년 기여는 2024년 4월 15일까지입니다.
기여 보고: 고용주가 기여한 경우 해당 기여는 고용주의 소득에 포함되지 않지만, 개인이나 다른 사람에 의한 기여는 보고되어야 합니다. 양식 8889를 사용하여 모든 기여를 보고하고, 양식 1040, 1040-SR 또는 1040-NR에 첨부해야 합니다.

분배

자격 있는 사람이 아닌 경우 분배: 자격 있는 사람이 아닌 경우에도 자격 있는 의료 비용을 지불하거나 환불받을 수 있습니다.
세금처리: 분배를 자격 있는 의료 비용에 사용하는 경우 해당 분배는 세금에 부과되지 않지만, 다른 목적으로 사용하는 경우 추가 20% 세금이 부과됩니다.
예외: 특정 상황에서는 추가 세금이 부과되지 않습니다. 예를 들어, 장애, 만 65세 도달 또는 사망 시 추가 세금이 부과되지 않습니다.

HSA 홀더의 사망

수혜자 지정: HSA를 설립할 때 수혜자를 지정해야 합니다. 배우자가 수혜자인 경우 사망 후 해당 HSA는 배우자의 HSA로 취급됩니다.
배우자가 수혜자가 아닌 경우: 만약 배우자가 수혜자가 아니라면 HSA는 HSA의 자격이 상실되며, 해당 HSA의 공정 시장 가치는 사망 연도에 수혜자에게 과세됩니다.

양식 8889 제출

제출 필요성: HSA에 활동이 있는 경우 양식 8889를 작성하여 양식 1040, 1040-SR 또는 1040-NR과 함께 제출해야 합니다.

고용주 참여

건강 계획: 직원들이 HSA를 가질 수 있도록 하려면 HDHP가 있어야 합니다. 다른 건강 보험 혜택은 제한되어 있습니다.
고용주 기여: 고용주는 직원들의 HSA에 기여할 수 있으며, 이러한 기여는 비교 가능해야 합니다. 기여가 고용주에 의해 행해지는 경우 해당 연도에 고용세금에 영향을 주지 않습니다.

이것은 전반적인 내용 요약이며 상세한 세부 내용을 위해서는 원문을 참조해야 합니다.

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