Child Care Expense Credit 적용 가능 비용
자녀 양육비는 맞벌이 부모나 일을 하는 부모들에게 중요한 고려 사항 중 하나입니다.
특정 양육비는 세액 공제 혜택을 받을 수 있기 때문에, 이를 잘 이해하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
먼저 미국세청에 나와 있는 내용을 먼저 살펴 보고 어떤 비용이 세금혜택이 있는지 알아 보고자 합니다.
https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-and-dependent-care-credit-information
(영문으로 된 것을 한글로 번역되어 오역이 있을수는 있습니다)
만약 당신이 (부부 공동 신고 시 배우자 포함) 일하거나 구직 활동을 할 수 있도록 자녀 또는 다른 자격 요건을 충족하는 사람을 돌보는 비용을 지불했다면, 자녀 및 부양가족 돌봄 비용에 대한 세액 공제를 받을 수 있습니다.
연방 소득세는 세금 신고 시 자녀 및 부양가족 돌봄 비용 세액 공제를 청구함으로써 줄어들 수 있습니다.
누가 세액 공제를 청구할 수 있나요?
다음의 경우 자녀 및 부양가족 돌봄 비용 세액 공제를 청구할 수 있습니다:
- 자격을 갖춘 개인을 돌보기 위한 비용을 지불했으며, 그 이유가 당신(부부 공동 신고 시 배우자 포함)이 일하거나 적극적으로 구직 활동을 하기 위한 것이어야 합니다.
- 당신(또는 배우자)이 미국 내에서 1년 중 절반 이상 거주했어야 합니다. 단, 미국 외 지역에 주둔 중인 군인은 특별 규정이 적용됩니다.
자격 요건을 충족하는 사람은 누구인가요?
일반적으로 자격을 충족하는 사람은 13세 미만의 부양 자녀, 또는 스스로를 돌볼 수 없는 배우자나 부양가족으로, 1년 중 절반 이상 당신과 함께 거주하는 사람입니다.
세액 공제는 어떻게 계산되나요?
세액 공제는 귀하의 소득과 자격을 갖춘 사람을 돌보기 위해 발생한 비용의 일정 비율을 기준으로 계산됩니다. 이러한 비용은 일을 하거나 구직 활동을 하거나 학교에 다니기 위해 발생한 것이어야 합니다.
Resources
- Form 2441 and Instructions, Child and Dependent Care Expenses
- Publication 503, Child and Dependent Care Expenses
- Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- Form W-10, Dependent Care Provider’s Identification and Certification
- What is an ATIN?
- I am adopting a child and do not yet have a Social Security Number for the child.
- Child and Dependent Care Credit FAQs
그럼 이제 어떤 비용이 세제 혜택을 받을 수 있는지 한번 알아 보겠습니다.
인정되는 자녀 양육비
미국 국세청(IRS)은 자녀 양육비가 세액 공제를 받을 수 있는지 여부에 대해 명확한 기준을 제시하고 있습니다. 가장 중요한 조건은 부모가 일을 하거나 구직 활동을 할 수 있도록 자녀를 돌보기 위해 발생한 비용이어야 한다는 점입니다. 즉 세제 혜택을 받기 위해서는 부모의 근로소득 혹은 학생이라는 조건이 충족되어야 합니다.
아래는 인정되는 자녀 양육비 예시입니다.
- 어린이집 비용
13세 미만의 자녀를 위한 라이선스를 받은 어린이집에 지불한 비용은 양육비로 인정됩니다. - 보모(베이비시터) 서비스
부모가 일을 할 동안 자녀를 돌보는 보모에게 지불한 비용도 인정됩니다. 다만 보모에게 지급한 급여는 보고(HOUSEHOLD EMPLOYEE)되어야 하며 고용세가 적용될 수 있습니다. 자세한 내용은 다음 블로그 글을 참조 하시기 바랍니다.
- 학교 전후 프로그램 비용
정규 수업 시간이 아닌 방과 후나 방과 전 돌봄 프로그램(After School Program)에 지불한 비용은 양육비로 인정됩니다. - 여름 데이 캠프 비용
여름 방학 동안 자녀를 돌보기 위한 데이 캠프에 지불한 비용은 일반적으로 자녀 양육비로 인정됩니다. 하지만 음악, 미술 같은 교육이나 기술 개발 목적의 캠프는 해당되지 않습니다. - 가정 보육 서비스
이웃이나 친척에게 지불한 가정 보육 서비스 비용도 인정됩니다. 다만, 배우자나 세금 보고서에 부양자로 포함된 사람에게 지불한 비용은 인정되지 않습니다. 보고시 소셜번호가 필요하게 됩니다. - 유치원/어린이집 비용
정규 교육을 시작하기 전 유치원이나 어린이집에 지불한 비용은 일반적으로 양육비로 인정됩니다. - 특수 아동을 위한 보육 비용
특수 요구가 있는 자녀를 위한 보육 프로그램 비용도 부모가 일을 할 수 있도록 제공되는 서비스라면 인정됩니다. - 장애인을 위한 보육 서비스
장애로 인해 스스로 돌볼 수 없는 자녀나 부양자를 위한 보육 비용도 일정 조건에 따라 인정됩니다.
인정되지 않는 자녀 양육비
세액 공제를 받을 수 있는 양육비가 있는 반면, 인정되지 않는 항목도 많습니다. 아래는 자녀 양육비로 인정되지 않는 대표적인 예시들입니다.
- 사립학교 학비 (K-12)
유치원 이상의 사립학교 학비는 교육 비용으로 간주되며, 자녀 양육비로 인정되지 않습니다. - 숙박형 캠프 비용
데이 캠프는 인정되지만, 숙박을 포함하는 캠프는 자녀 양육비로 인정되지 않습니다. - 가사 서비스 비용
가사 도우미를 고용해 집안일을 맡기는 경우, 그 비용은 양육비로 인정되지 않습니다. 설사 부모가 그 일을 하지 않아도 일을 할 수 있는 경우라 하더라도 해당 비용은 공제되지 않습니다. - 배우자나 친척에게 지불한 비용
배우자나 19세 미만의 부양자로 신고된 친척에게 지불한 비용은 자녀 양육비로 인정되지 않습니다. - 교육 중심 프로그램 비용
피아노 레슨이나 과외 수업처럼 주된 목적이 교육인 프로그램 비용은 양육비로 인정되지 않습니다. - 일과 관련 없는 시간 동안의 보육 비용
부모가 일을 하지 않는 동안의 보육 비용, 예를 들어 휴가 중일 때 지불한 비용은 인정되지 않습니다. - 세전 혜택으로 지불한 비용
만약 자녀 보육비를 세전 혜택이 제공되는 Flexible Spending Account(FSA)로 지불한 경우, 해당 금액은 추가로 세액 공제를 받을 수 없습니다. - 고용주가 제공하는 보육비 혜택
고용주가 자녀 보육비를 지원한 경우, 해당 비용은 추가로 세액 공제를 받을 수 없습니다. - 양육비(Child Support) 지급
배우자나 전 배우자에게 지급하는 양육비는 자녀 양육비로 인정되지 않습니다. - 식비, 의류비, 오락비
자녀의 식사, 의류, 또는 오락에 관련된 비용은 양육비로 간주되지 않으며 세액 공제를 받을 수 없습니다.
PNA 의견
일반적으로 부부모두 근로소득이 있어야 하며, 예외적으로 한쪽 부모가 학생 혹은 장애를 갖고 있는 경우에 제한적으로 적용이 가능하기도 합니다.
자녀 양육비가 세액 공제를 받을 수 있는지 여부를 결정할 때, 그 비용이 부모가 일을 하거나 구직 활동을 할 수 있도록 도와주는 목적이었는지를 따져봐야 합니다.
부모가 일을 하는 동안 자녀를 돌보는 데 직접적으로 관련된 비용은 일반적으로 인정되지만, 사립 학교 혹은 교육비(레슨)나 개인적인 생활비는 인정되지 않습니다.
자녀 양육비에 대한 기록을 정확히 보관하고, 해당 비용이 어떻게 사용되었는지 명확히 파악하는 것이 중요합니다.
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