IRS Section 280A: The ‘Augusta Rule’ Allows Tax-Free Rental Income from Your Home for Business Purposes

자기 집을 회사에 빌려주고 세금 없이 임대료 받는 방법?

– Augusta Rule을 활용한 절세 전략

사업을 운영하시면서 “법적으로 완전히 합법적으로” 소득을 비과세로 만들 수 있는 방법이 있다면 어떠실까요? 그것도 내가 살고 있는 집을 회사에 빌려주기만 해도 말이죠.

바로 이 전략이 Augusta Rule (오거스타 규칙)입니다.
이 규칙은 특히 LLC 또는 S Corporation을 운영하시는 분들에게 유리한 절세 플래닝에서 종종 활용하는 방법 중 하나입니다.

Augusta Rule이란?

미국 세법 IRC Section 280A(g)에 따라, 개인이 연간 14일 이하로 자신의 거주지를 임대하는 경우 해당 임대 소득은 비과세(income tax-free)로 처리됩니다.
즉, 14일 이하의 단기 임대 소득은 세금 신고조차 필요 없습니다.

이걸 회사와 연결하면?

회사에서 회의, 교육, 이벤트 등을 진행해야 할 때, 사무실 외부 장소가 필요하다면?
바로 대표자의 집을 임대 장소로 활용할 수 있습니다. 이때:

회사는 정상적인 시세에 따라 임대료를 지급하고
집주인인 대표 개인은 해당 소득을 세금 없이 수령합니다.

회사 입장에서는 회의비용(임대료)을 경비처리 할 수 있고,
개인은 과세 없이 소득을 받는 절세 구조가 완성됩니다.

예시로 살펴보기

김 대표는 매달 한 차례 집에서 이사회 회의 또는 마케팅 미팅을 진행합니다.
일반적인 회의실 임대료 수준을 고려해, 회사는 김 대표에게 회당 $1,000씩 12개월 간 지급했습니다.
총 $12,000은 회사에선 정상적인 사업비용으로 처리되고,
김 대표는 해당 금액을 세금 없이 수령합니다.

단, 연간 14일 한도로만 적용되므로 $1,000 x 14 = 최대 $14,000까지 비과세가 가능합니다.

반드시 유의할 점

회의 일지와 관련 문서는 반드시 보관해야 합니다. (회의 날짜, 참석자, 안건 등)
회사 임대료는 시세를 기준으로 산정해야 하며, 지나치게 높게 잡을 경우 IRS 감사 대상이 될 수 있습니다.
법인과의 거래이기 때문에 회계와 세무적으로 서류 정리가 매우 중요합니다.
개인 주택이 실제로 회의에 사용되어야 하며, 형식적인 계약만으로는 인정되지 않습니다.

누구에게 적합한가요?

법인(S corp, C corp, LLC 등)을 운영하고 있는 사업자
대표자 집에서 자주 회의나 촬영, 소규모 세미나 등을 진행하는 경우
세금 부담이 높은 고소득 개인 사업자

마무리 조언 – PNA의 생각

Augusta Rule은 복잡한 세무 전략이 아니라, 이미 존재하는 규정을 잘 이해하고 활용하는 것에 불과합니다. 하지만 그 효과는 단순히 절세 이상의 의미가 있습니다 —
“회사를 효율적으로 운영하면서 동시에 대표의 경제적 이익을 지킬 수 있다”는 점에서입니다.

다만 IRS는 법인과 대표자 간 거래를 예민하게 보기 때문에, 문서화와 회계 처리는 반드시 전문가의 도움을 받으시기를 권장드립니다.

또한 이미 Home Office 로 현재 거주지를 사용하고 계신다면 Home Office Expense와도 중복되지 않게 주의를 하셔야 합니다.

또한 Home Office Expense와 Augusta Rule에 의한 장단점이 있으므로 각자의 사정에 맞게 전문가와 상의하실 것을 추천드립니다.

이와 관련하여 궁금하신 점이 있으시면 PNA로 연락 주시기 바랍니다.

집을 회사에 빌려주고 세금 없이 임대료 받는 법?

– Home Office 공제와 Augusta Rule 비교, 사업자를 위한 절세 전략

사업을 운영하시는 분이라면, “어떻게 하면 더 합법적으로 세금을 줄일 수 있을까?”라는 고민을 한 번쯤 해보셨을 겁니다. 많은 분들이 알고 계신 절세 전략 중 하나는 바로 Home Office Deduction(홈오피스 공제)입니다. 하지만 이외에도 IRS의 감사 리스크가 낮은 전략이 한가지 더 있습니다.

바로 Augusta Rule (오거스타 규칙)입니다.
이 전략을 잘만 활용하면 내 집을 회사에 빌려주고, 그 임대료를 세금 없이 수령할 수 있습니다.
네, 믿기 어려우시겠지만, 이건 IRS가 인정한 합법적인 절세 방법입니다.

전략 1: Home Office Deduction (홈오피스 공제)

홈오피스 공제는 꽤 익숙한 전략입니다. 집의 일부를 오피스로 사용한다면, 그 공간에 해당하는 비율만큼 각종 비용(모기지 이자, 재산세, 유틸리티 등)을 공제받을 수 있습니다.

적용 조건은?

Exclusive Use (전용 사용): 해당 공간은 업무 외 다른 용도로는 사용 불가
Principal Place of Business (주요 업무 장소): 비즈니스의 중심지여야 함

공제 방식은?

실제 비용 기준: 업무 공간 비율만큼 비용 공제 or
간소화 방법: 최대 300sqft × $5 = 최대 $1,500까지 공제

단점

공제 금액이 작음 (실제 절감 효과는 세율에 따라 $300~$600 수준)

IRS 감사 대상이 되기 쉬움 (전용 사용 조건 위반 사례 빈번)
항목별 공제를 사용하는 경우 중복 적용 불가

전략 2: Augusta Rule (오거스타 규칙)

IRS Code Section 280A(g): The Augusta Rule

Augusta Rule은 원래 미국 조지아주 오거스타에서 열리는 마스터스 골프 대회 기간 중, 주민들이 집을 단기간 임대할 때 임대료에 소득세가 부과되지 않도록 하기 위해 만들어졌습니다.

하지만 이 규정은 사업자에게도 큰 기회를 제공합니다.
회사가 대표자의 집을 단기간 임대하는 경우,
대표는 해당 임대료를 세금 없이 수령할 수 있는 것입니다.

어떻게 작동하나요?

회사는 회의나 전략 세션 등의 이유로 대표의 집을 임대
대표는 하루 단가 기준으로 14일 이하 임대 → 세금 없음
회사는 임대료를 경비로 처리 가능

예시

김 대표는 매달 집에서 임원회의를 진행
하루 $1,000 × 12회 = 연 $12,000
회사는 비용 처리, 대표는 소득세 전혀 없음

세율이 40%라면?
→ 약 $4,800 절세 효과 발생!

전략 비교 요약

항목	Home Office Deduction	Augusta Rule (Corporate Rent)
최대 절세 금액	$300~$600 수준	$10,000~$20,000+ 가능
적용 조건	전용 공간, 업무 중심지	14일 이하 임대, 시장 시세 필요
감사 리스크	높음	낮음 (일반 비용 처리)
세금 혜택 방식	비용 일부 공제	임대료 전액 비과세 + 회사 비용 처리
사용 용도	장기간 사무공간	단기 회의, 교육, 촬영 등

Augusta Rule, 이렇게 적용하세요

공정 시세 확인
→ 호텔 회의실, 유사 지역 임대료 조사. 임의대로 비용으로 처리 불가
임대 계약서 작성
→ 개인(대표) ↔ 회사 간 계약서
비즈니스 목적 증빙
→ 회의록, 일정, 참석자 명단 등 문서화 필수
정확한 송금 및 기록
→ 회사 계좌에서 개인 계좌로 이체, 내역 보관
14일 초과하지 않기
→ 넘기면 비과세 적용 불가

전문가 조언: 어떤 전략이 더 나에게 맞을까?

초기 창업자나 소규모 비즈니스 운영자라면: 홈오피스 공제도 충분히 의미 있습니다.
매출이 커지거나, 회의, 촬영, 교육 등을 자주 진행하신다면: Augusta Rule을 적극적으로 활용해보세요.

두 전략은 중복 적용되지 않으므로, 상황에 따라 전략을 선택해야 합니다.
예를 들어, 홈오피스 공제 중이라면 같은 공간을 Augusta Rule에 적용할 수 없습니다.

마무리: 절세는 ‘전략’입니다

Augusta Rule은 법을 우회하는 것이 아닙니다.
이미 존재하는 세법을 정확히 이해하고, 현명하게 활용하는 것일 뿐입니다.

많은 고객님들이 초기엔 홈오피스 공제에 집중하게 됩니다. 다만 사업이 커지면서 다른 공제 혹은 절세 플랜을 찾고 계실때 고려할 수 있는 전략입니다.물론 임대료 시세 산정, 계약서 작성, 문서화 등 조금 더 철저한 준비가 필요하지만, 그만큼의 절세 효과도 분명합니다. 단순히 ‘내 집을 썼다’가 아니라, 회사 입장에서 회의실을 합리적으로 임대한 것이라는 점을 명확히 해야 합니다.

세금을 줄이면서 법적으로도 완벽한 전략을 찾고 계신다면, Augusta Rule은 분명 고려해볼 만한 수단입니다.

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