2025년 세법 – US 트럼프 BBB 법안

ONE ‘BIG BEAUTIFUL BILL’ ACT

1. TCJA 규정의 영구화

무슨 의미인가요?

2017년 통과된 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)는 개인소득세율 인하, 법인세율 인하, 표준공제 확대 등 여러 감세 조항을 담았지만, 대부분 개인세율 혜택은 2025년까지 시한부로 되어 있었으나.

→ 트럼프 BBB 법안은 이걸 영구화하겠다는 게 핵심입니다.

간단하게 세법과 관련한 내용을 위주로 살펴보고자 합니다

세부 내용

개인 최고세율 유지
- 현행 최고세율 37%를 유지
- 원래 2026년부턴 39.6%로 복귀 예정이었음
법인세율 유지 (21%)
- 오바마·바이든 시절보다 낮은 세율 고정
패스쓰루 소득 공제(QBI Deduction) 유지
- 현행 20%유지
- 특정 소득 한도 상향 (비부부: $5만→$7.5만, 부부합산: $10만→$17.5만)

표준공제 상향 및 소득공제 축소
- 표준 공제 상향 (2025년부터 단독 $15,750, 부부 $31,500)
- 대신 업무 관련 비용 같은 Miscellaneous Itemized Deductions는 계속 폐지
상속·증여세 면제 한도 상향 (2026년부터 단독 $15M, 부부 $30M)
- 2026년 한도 축소 예정이 오히려 늘어난 금액으로 한도 상향

SALT 공제 한도 $40,000로 한시적 인상 (2025~2029), 이후 다시 $10,000으로 복귀

2. SALT 공제 한도 대폭 상향

무슨 얘기인가요?

SALT(Salt and Local Tax) 공제란 주정부·지방세 납부액을 연방세 신고 시 공제할 수 있게 해주는 제도입니다.

→ TCJA 이후 연간 $10,000로 제한되어 있었는데, BBB는 이 한도를 한시적이나마 $40,000 수준까지 늘릴 계획.

예를 들어 Itemized Deduction에서 현재 재산세를 비롯한 세금에 대한 공제가 만불로 제한이 되어 있는데 이것을 4만불 수준이상으로 회복이 된다면 추가 3만불 이상의 공제 혜택이 더 생기게 되므로 재산세와 세금을 많이 내는 고소득자에게 유리한 변경이 될 것입니다.

의미

뉴욕, 캘리포니아처럼 지방세·부동산세가 높은 주의 고소득층에게 특히 큰 혜택
고소득 주택 소유자들에겐 상당한 절세 효과

3. 새로운 개인세 혜택

팁·초과근로수당 면세

일정 한도 내에서 팁, OT 수당 소득은 과세 제외

자동차 대출 이자 공제 (연 $10,000, 한시적 2025~2028)

초과근무수당 최대 $12,500 공제 (부부 $25,000, 2025~2028)

사립학교 장학기금 기부세액공제 (최대 $1,700, 2027년부터)

노인소득공제(약 $6,000)

자녀 세액공제(child tax credit) 확대

자녀 1인당 세액공제가 $2,000 → $2,200로 인상

이러한 혜택은 각자 소득수준에 따라 단계적으로 혜택이 줄어들 수 있으니, 소득 계산이 중요합니다.

4. 비즈니스 세금 혜택

트럼프 법안은 비즈니스 친화적 성격이 매우 강합니다.

① 감가상각 즉시 비용 처리 (Bonus Depreciation)

장비, 기계류 구입 시 100% 즉시 상각을 계속 허용
기존 계획은 2025년 이후 단계적으로 축소였음 → BBB가 이를 영구화

→ 현금흐름 부담 크게 낮아짐

② Section 179 한도 상향

소규모 비즈니스가 자산 구매 시 비용 처리할 수 있는 Section 179 공제 한도를
- 현행 $1,160,000 → $2,500,000로 상향

③ 이자공제 완화

TCJA 하에 Net Interest Expense 공제는 EBITDA(세전이자·세금·감가상각·상각 차감전 이익)의 30%로 제한
BBB는 이를 EBIT 대신 EBITDA 기준으로 유지해 규제를 완화하려 함

→ 부채를 활용하는 기업에 유리

5. 에너지·환경 세제 혜택 축소

바이든 정부의 IRA(인플레이션감축법) 하에 만들어진 청정에너지 크레딧, EV세금공제 등 일부가 축소 혹은 폐지될 가능성이 큽니다.

전기차 구입으로 7500불 세제 헤택을 받는 것이 중단 될 것으로 보여, 헤택이 끝나기전에 구입하도록 하는 것도 하나의 방법이며, 집 효율에 대한 에너지 크레딧 및 솔라에너지 크레딧에도 영향이 있을수 있으므로 미리 살펴 헤택이 있을때 교체 하는 것을 고려해 봐야 합니다

→ 특히 태양광, 풍력 발전업체들에 악재

누가 준비해야 하나?

고소득층·비즈니스 오너

SALT 상향 혜택을 극대화하기 위해 주택세금 분석 필수
비즈니스는 즉시 상각, Section 179 상향 활용
패스쓰루 업종은 QBI 확대 혜택 시뮬레이션 필요

중저소득층

노인 공제·아동세액공제 챙기기
팁·초과근로소득 면세 범위 체크

PNA 의견

트럼프 정부가 추진하는 BBB 법안은 TCJA 규정의 영구화와 감세 기조 유지라는 분명한 목표를 갖고 있습니다. 고소득층과 비즈니스 오너에게는 세부담 완화의 기회가 될 수 있습니다. 특히 개인소득세율, 패스쓰루 소득 공제, SALT 공제 한도 상향 등은 납세자별로 세금 효과가 크게 다를 수 있으니 맞춤형 검토가 필수입니다.

궁금하신 점이 있으시면 저희 PNA 로 문의해 주시기 바랍니다.

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