10,000달러 이상의 현금 거래 보고 오해와 진실

10,000달러 이상의 현금 거래 보고 오해와 진실

미국에서 은행을 통해 10,000달러 이상의 현금 거래를 하면 세무 당국에 보고된다는 이야기를 한 번쯤 들어보셨을 것입니다.

이는 정확한 정보일까요? 이 글에서는 그 진실을 정확한 사실에 기초하여 설명하고자 합니다.

 

먼저 미국세청에 나오는 형식 8300에 대한 내용을 살펴보겠습니다.

https://www.irs.gov/newsroom/e-file-form-8300-reporting-of-large-cash-transactions

누가 제출해야 하는가

연방 법에 따르면, 10,000달러 이상의 현금 거래를 보고하기 위해 Form 8300, “Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business”를 제출해야 합니다. 많은 현금 거래가 합법적이지만, 이 양식에 기재된 정보는 법 집행 기관이 자금 세탁, 탈세, 마약 거래, 테러 자금 조달 및 기타 범죄 활동과 싸우는 데 도움이 될 수 있습니다.

법에 따르면 “사람”은 개인, 회사, 법인, 파트너십, 협회, 신탁 또는 유산을 의미합니다. 예를 들어, 보석, 가구, 보트, 항공기 또는 자동차 딜러, 전당포, 변호사, 부동산 중개인, 보험 회사 및 여행사가 대표적으로 Form 8300을 제출해야 하는 대상입니다.

비영리 단체도 “사람”으로 간주되며 특정 거래를 보고해야 할 수 있습니다. 비영리 단체는 자선 현금 기부에 대해서는 Form 8300을 제출할 필요가 없습니다. 그러나 별도의 요구 사항에 따라 기부자는 종종 조직으로부터 기부에 대한 서면 확인을 받아야 합니다. 조직은 비자선 현금 지급을 Form 8300에 보고해야 합니다. 예를 들어, 비영리 단체가 건물의 일부를 임대하면서 10,000달러 이상의 현금을 받는 경우 해당 거래를 보고해야 합니다. 자세한 내용은 Publication 526, Charitable Contributions를 참조하십시오.

새로운 규정

2024년 1월 1일부터, 일부 정보 보고서를 전자적으로 제출해야 하는 기업은 Form 8300도 전자적으로 제출해야 합니다. 예를 들어, 2024년부터는 한 해에 Form 8300 이외의 한 종류 이상의 정보 보고서를 10개 이상 제출해야 하는 경우, Form 8300도 전자적으로 제출해야 합니다. Form 8300 제출 수는 정보 보고서 제출 임계값 요구 사항에 영향을 미치지 않습니다.

예를 들어, 한 기업이 2024년에 Form W-2 5개와 Form 1099-INT 5개를 제출하는 경우, 해당 연도 동안 모든 정보 보고서를 전자적으로 제출해야 하며, 여기에는 Form 8300도 포함됩니다. 그러나 Form 8300 이외의 정보 보고서를 총 10개 미만으로 제출하는 경우, 정보 보고서를 전자적으로 제출할 필요가 없으며 Form 8300도 전자적으로 제출할 필요가 없습니다. 전자 제출이 요구되지 않더라도, 기업은 여전히 전자 제출을 선택할 수 있습니다.

언제 제출해야 하는가

현금을 받은 날로부터 15일 이내에 Form 8300을 제출해야 합니다. 단일 거래 또는 두 개 이상의 관련 거래에 대해 여러 번의 지급을 받아 총액이 10,000달러를 초과하는 경우, Form 8300을 제출해야 합니다. 지급액이 10,000달러를 초과할 때마다 새로운 Form 8300을 제출해야 합니다.

보고 상황의 예시

다음은 특정 대규모 현금 거래가 Form 8300 제출을 요구하는 상황을 보여주는 예입니다.

  • 새 또는 중고 자동차 딜러: 각 사업체는 단일 또는 관련 거래에서 10,000달러를 초과하는 현금 수입을 보고해야 합니다. 자세한 내용은 “Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business – Motor Vehicle Dealership Q&As”를 참조하십시오.
  • 마리화나 관련 사업: 이러한 사업체는 단일 거래 또는 관련 거래에서 10,000달러를 초과하는 현금 수입을 보고해야 합니다. 마리화나 산업에 대한 자주 묻는 질문을 참조하십시오.

기록 유지

기업은 제출된 각 Form 8300의 사본, 모든 지원 문서 및 고객에게 보내는 필요한 진술서를 제출일로부터 5년 동안 보관해야 합니다.

전자 제출을 통해 양식이 제출되었음을 확인하는 이메일을 받을 수 있지만, 이는 기록 보관 요구 사항을 충족하지 못합니다. 전자 제출 시, 최종 제출 전에 양식의 사본을 저장하거나 인쇄해야 합니다. 기업은 확인 번호를 저장된 사본과 연관지어야 합니다.

 

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의견 및 결론

사실: 10,000달러 이상의 현금 거래는 보고 대상입니다

미국 금융기관들은 미국 세무 당국(IRS)에 10,000달러 이상의 현금 거래를 보고해야 합니다. 이 규정은 자금 세탁 방지법(AML)과 은행 비밀법(BSA)에 따라 시행됩니다. 이러한 보고는 주로 불법 활동, 테러 자금 조달 및 세금 회피를 방지하기 위한 것입니다.

보고 절차

  1. 현금 거래 보고서(CTR): 은행은 고객이 하루에 10,000달러 이상의 현금 입출금을 할 경우 현금 거래 보고서(CTR, Currency Transaction Report)를 작성하여 IRS에 제출해야 합니다. 여기에는 고객의 신원 정보와 거래 세부 사항이 포함됩니다.
  2. 의심 거래 보고서(SAR): 만약 은행이 특정 거래가 의심스럽다고 판단할 경우, 금액과 상관없이 의심 거래 보고서(SAR, Suspicious Activity Report)를 제출할 수도 있습니다.

오해: 10,000달러 이상의 거래가 불법이다

많은 사람들이 10,000달러 이상의 현금 거래가 불법이라고 오해할 수 있습니다. 그러나 이는 사실이 아닙니다. 미국에서 큰 금액의 현금 거래는 합법적이며, 많은 합법적인 이유(예: 자동차 구매, 부동산 계약 등)로 이러한 거래가 이루어질 수 있습니다. 중요한 것은 은행이 이러한 거래를 IRS에 보고해야 한다는 점입니다.

오해: 모든 큰 금액 거래가 세금으로 이어진다

또 다른 오해는 10,000달러 이상의 현금 거래가 자동으로 추가 세금 납부로 이어진다는 것입니다. CTR 보고서 제출 자체는 세금 부과와 직접적인 관련이 없습니다. 그러나 IRS는 이를 통해 탈세나 불법 활동을 조사할 수 있습니다. 합법적인 거래라면 보고가 된다고 해서 추가 세금이 부과되지 않습니다.

진실: 거래를 나누어 보고를 피하는 것은 불법이다

어떤 사람들은 10,000달러 이하로 거래를 나누어 보고를 피하려고 합니다. 이를 ‘구조화(structuring)’라고 하며, 이는 불법입니다. IRS는 이를 탈세 시도로 간주하며, 심각한 법적 처벌을 받을 수 있습니다.

현금에 포함되지 않는 항목

다음 항목은 현금에 포함되지 않으며, 따라서 Form 8300에 보고할 필요가 없습니다:

  • 개인 수표: 작성자의 계좌에서 발행된 개인 수표.
  • $10,000 이상의 금액이 명시된 은행 발행 수표, 은행 초안, 여행자 수표 또는 송금환(A cashier’s check, bank draft, traveler’s check or money order )

고객이 $10,000 이상의 통화를 사용하여 금융 상품을 구매하는 경우, 금융 기관은 해당 거래를 FinCEN Form 104, Currency Transaction Report를 제출하여 보고해야 합니다.

예시: 보고 의무가 없는 경우

예를 들어, Jim Roberts가 ABC Auto Dealers에서 $19,000짜리 자동차를 구매한다고 가정합니다. 그는 $4,000는 현금으로 지급하고, $15,000는 은행 계좌에서 딜러의 은행 계좌로 송금합니다. 송금은 Form 8300 보고 목적상 현금으로 간주되지 않으며, ABC Auto Dealers에 지급된 나머지 현금이 $10,000 미만이므로 딜러는 보고 의무가 없습니다.

결론

10,000달러 이상의 현금 거래는 미국 세무 당국에 보고되지만, 이는 불법적인 것이 아니며 단순히 은행의 법적 의무일 뿐입니다. 이러한 규정은 자금 세탁 방지 및 불법 활동 방지를 위한 것이며, 합법적인 거래자들은 이를 걱정할 필요가 없습니다. 다만, 거래를 나누어 보고를 피하는 행위는 불법이므로 주의해야 합니다.

은행과의 큰 금액 현금 거래를 계획 중이라면, 이러한 규정을 이해하고 정직하게 거래하는 것이 중요합니다. 필요시 전문가의 조언을 구하는 것도 좋은 방법입니다.

 

** ** 이 블로그글은 개인적인 의견으로, 이 블로그의 내용에 대한 법적 책임은 지지 않습니다

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