카지노에서 잭팟 (Jackpot)이 터졌어요~

제목: 우연히 놀러간 카지노, 잭팟이 맞았다면?

미국공인회계사 칼럼

미국에서의 도박은 법적인 측면에서 주에 따라 다양한 규제와 조건이 적용되어 있습니다. 전반적으로 미국은 도박을 일부 주에서 합법적으로 운영하며, 더 많은 주에서는 일부 형태의 도박을 허용하고 있습니다. 미국에서의 도박 규제는 주에 따라 다르며, 각 주는 자체적으로 도박 법률을 관리합니다. 일부 주에서는 카지노 운영, 경마, 주식 경주 등 다양한 도박 형태를 합법적으로 운영하고 있습니다.

흔히 연휴나 방학에 라스베가스나 근처 카지노로 여행계획을 세우고 놀러 간 카지노에서 잭팟이 맞아 W2G 양식을 받은 경우, 여행 경비도 벌고 좋은 시간을 보내고 오신 것은 분명할 것입니다. 하지만 그 다음 해 이에 대한 세금보고는 중요한 과정입니다. 아래는 그에 관련된 주요 내용과 주의 사항에 대한 안내입니다.

이야기에 앞서 국세청에서 알려주는 도박 관련 가이드 라인을 먼저 알아보겠습니다

국세청에서 제시하는 도박(Gambling)에 관한 가이드라인을 알아 보겠습니다

https://www.irs.gov/taxtopics/tc419

도박 사업에 종사하지 않는 일반 플레이어에게는 다음 규정이 적용됩니다. 도박에서의 소득은 전액 과세 대상이므로 그 소득을 세금 신고서에 신고해야 합니다. 도박 소득에는 복권과 추첨, 경마 그리고 카지노의 상금과 딴 내용이 포함되지만 다른부분도 제한되지는 않습니다. 현금 상금과 자동차, 여행과 같은 상품의 공정 시가(Fair value)도 포함됩니다.

도박 수익금

귀하가 특정한 도박 소득이나 연방 소득세 원천 징수에 적용된 도박 소득을 받는 다면, 그 지불인은 양식 W-2G, 특정 도박 수입금(영어)을 귀하에게 발급해야 합니다. 귀하는 양식 W-2G(영어)PDF에 신고하지 않는 상금을 포함하여 모든 도박에서의 소득 내용을 양식 1040또는 양식 1040-SR(영어)R (스케줄 1 (양식 1040), 추가 소득 및 소득 조정(영어)PDF 사용)에 신고해야 합니다. 도박 수익금이 생기면 추가 소득에 대해 추정세(영어) 납부가 필요할 수 있습니다. 도박 수익금 원천징수에 관한 정보는 간행물 505, 원천징수 및 추정세(영어)를 참조하십시오.

도박 손실액

스케줄 (양식 1040)에 공제 항목을 항목별로 분류하고 상금 및 손실의 기록을 유지한 경우에만 도박 손실액을 공제할 수 있습니다. 공제한 손실액은 세금 신고서에 신고된 도박 수익금을 초과할 수 없습니다. ” Other Itemized Deductions” (기타 항목별 공제)로 수익금액까지 도박 손실을 청구하십시오.

비거주자

귀하가 소득세 목적상 미국의 비거주 체류자로 간주되고 미국에서 발생한 도박 수익금에 대한 세금 신고서를 제출해야 할 경우 도박 수익금을 신고하기 위해 양식 1040-NR, 미국 비거주자 소득세 신고서(영어)를 스케줄 1 (양식 1040)(영어)PDF과 함께 사용해야 합니다. 자세한 내용은 간행물 519, 외국인을 위한 미국 세금 안내(영어), 및 간행물 901, 미국 조세 협약(영어)을 참고하십시오. 일반적으로 캐나다 거주인을 제외한 미국의 비거주 체류자는 도박 손실금을 공제 받을 수 없습니다.

귀하의 도박 수익금의 연방 소득세 면제 여부를 알아보려면 비거주자로서 내 도박 수익금인 연방 세금 면제입니까?(영어)를 보십시오.

도박 수익금의 원천징수에 관한 더 자세한 내용은 간행물 515, 비거주 및 해외 설립체에 대한 세금 원천징수(영어)를 참조하십시오.

기록 유지

손실을 공제하려면, 도박 소득과 손실에 대한 정확한 일지나 유사한 기록을 유지해야 하고, 도박 소득과 손실 금액 모두를 보여주는 영수증이나 티켓, 계산서 또는 기타 기록을 제공할 수 있어야 합니다. 상세한 정보는 간행물 529, 기타 공제(영어)를 참조하십시오.

위에 나온 내용을 이해하기 쉽게 풀어 보겠습니다

  1. W2G 양식이란?

W2G 양식은 미국에서 소득세를 신고할 때 사용되는 양식 중 하나입니다. 카지노에서 특정 금액 이상($1200)의 상금을 획득하면, 해당 금액에 따라 W2G 양식을 제공받게 됩니다.

만약 잭팟에 당첨이 되었다면, 기계에서 요란한 소리와 함께 잭팟이 맞았다는 스크린을 보게 됩니다. 잠시 후 카지노 직원이 와서 신분증과 소셜시큐리티(사회보장) 번호를 묻고 적어 가게 됩니다.

5-20분정도 안에 두명의 직원(돈을 주는 직원과 돈을 주는 것을 확인하는 직원)이 와서 손에 $100씩 하나씩 천천히 세어 주면서 당첨금을 전달하게 됩니다.

이때 당첨금과 함께 W2G를 같이 주게 되는데 한장은 사인을 받아서 IRS 보고용으로 카지노에서 갖고 가게되고, 다른 한장을 잭팟 맞은 분께 드리게 됩니다.

보통은 슬롯머신을 통한 $1200 이상 잭팟의 경우에  카지노 측에서 발행하게 되지만 경우에 따라 카드플레이(바카라, 블랙잭 등) 테이블에서 제공하는 잭팟을 맞는 경우에도 발행하기도 합니다

  1. 세금보고 필요성

카지노에서 받은 상금은 소득으로 간주되며, 이를 신고하지 않을 경우 미국 세무 당국의 법규를 위반하게 됩니다. 따라서 W2G 양식을 받은 경우, 정확한 금액을 기입하여 소득세 신고를 진행해야 합니다.

  1. 주의 사항

  • 정확한 금액 기입: W2G 양식에는 상금의 정확한 금액을 기입해야 합니다. 대부분의 경우 카지노 측에서 W2G를 작성해 주기 때문에 걱정은 안하셔도 됩니다
  • 기한 준수: 미국소득세 신고 기한을 준수해야 합니다. 상금을 받은 연도에 따라 기한이 다를 수 있으므로, 신속한 보고가 필요합니다. 보통은 전해에 받은 W2G를 그 다음 해 4월15일까지 개인보고시 세금에 포함시킵니다
  • 일반적으로 W2G로 받은 상금 중 일부는 손실 공제로 인해 신고할 필요가 없다고 여겨지는 경우가 있습니다. 이는 자신이 얼마나 손해를 봤느냐에 따라 달라집니다. 그러나 모든 경우에 있어서 정확한 세금 신고는 필수입니다.
  • W2G로 받은 금액 중에서 소득 부분은 일반적으로 1040양식 안에  “기타 소득(Other Income)” 항목에 보고해야 합니다. 그리고 소득이 과세 대상인 경우, 소득을 보고할 때 반드시 세금 공제를 고려하여 세금이 원천징수가 되어있다면 세금신고 양식의 “Withholding” 섹션에도 보고해야 합니다.
  • W2G 양식을 받기 전에 세금을 미리 예치(즉 원천징수)하는 방법이 있습니다. 카지노에서는 W2G를 발행할 때 내가 요청하지 않으면 전체 상금을 일괄 지급합니다. 이때 W2G를 발행하는 직원에게 도움을 청하면, 내가 원하는 비율(10%, 15%, 20% 등)로 원천징수를 요청할 수 있습니다. 허나 카지노에서 정해 놓은 원천징수 Rate이 있을 수 도 있습니다
  • 이러한 절차를 통해 나중에 발생할 세금을 미리 납부할 수 있어, 잭팟 당첨 시에 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 더불어, 국세청으로부터 환급을 받을 수 있어 세금을 나누어 부담하는 효과도 있습니다.
  • 도박 손실을 도박 소득에서 차감할 수 있는 경우가 있습니다. 그러나 이러한 손실을 공제하기 위해서는 정확한 기록이 필요합니다. 손실은 소득보다 크지 않도록 주의해야 합니다. 카지노에서 제공하는 회원 카드를 이용한다면, 카지노 측에서 제공하는 혹은 요청시 제공되어지는 Win & Loss Statement를 이용하여 손실을 보고 하는 방법이 있으며, 그렇지 않다면, 최소한 본인이 사용한 손실에 대해서 자료를 준비 하는 것이 좋습니다(영수증이나 티켓, 계산서 또는 기타 기록).
  • 다만 손실을 보고 하기 위해서는 1040 양식에서 Schedule A를 사용하셔야 합니다. 만약 집이 없거나 의료비용이 적거나 해서 Schedule A를 사용하지 않고 Standard Deduction 즉 기본공제를 사용한다면 도박 손실을 보고하지 못 하는 경우가 발생 하기도 합니다.
  • 카지노에서 W2G 양식을 받은 경우, 세금보고는 꼭 해야 하는 중요한 프로세스입니다. 정확하고 적시에 세금을 신고하여 법적인 문제를 방지하고, 최대한의 혜택을 얻을 수 있도록 주의하시기 바랍니다
  • 만약 한국 거주자로써 미국에서 잭팟을 맞았을 경우에는 여러가지 상황이 발생할 수 있겠으나, 일반적으로는 카지노에서 30%(혹은 39%까지)의 세금을 미리 공제 후 당첨 금액을 지급하기도 합니다. 이런 경우에는 카지노 측에서 보통 1042 형식을 제공 하게 됩니다. 또한 국세청 자료에 따르면 당신은 도박 활동이 미국 내 거래 또는 사업과 효과적으로 관련되어 있지 않기 때문에 도박 손실을 기반으로 세금 환급을 요청할 자격이 없습니다. 또한, 세금 조약 혜택을 기반으로 환급을 요청할 자격이 없다고 나와있습니다.
  • 비거주 외국인으로서 미국에서 얻은 도박 소득은 연방 소득세에서 면제되지 않습니다. 미국에서의 도박 소득은 해당 소득에서 30%의 미국 연방 소득세가 자동으로 공제됩니다.
  • 다음 링크를 가게 되면 비거주자 즉 외국인으로 본인이 받은 상금이 미국내에서 세금에 대한 제외 사항인지를 판별할 수 있습니다.
  • 크루즈를 타고 여행을 하는 경우에도 마찬가지 입니다.미국 영토나 국제적인 수역에서 카지노가 영업 중일 때, 모든 미국 시민이나 거주자는 아래와 같은 사건에 대해 W2G 양식이 발급되며 필요한 정보는 미국 국세청에 신고됩니다:
    • 개별 슬롯 머신 잭팟이 $1,199.99 이상인 경우
    • 빙고 세션에서의 당첨 금액이 $1,199.99 이상인 경우
    • 단일 테이블 게임에서의 배당금이 건금액의 300배를 초과하는 경우
    • 로또 당첨 금액이 $599를 초과하고 $5,000 미만인 경우
    • 이러한 상황은 미국 영토 수역에서 비거주 외국인이 도박을 할 때에도 적용되며, 이 경우에는 1042 양식이 발급됩니다.

 

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