싱글 멤버 LLC – Single Member LLC

사업을 하려 계획을 세우게 되면 어떤 형태의 회사를 세우는 것이 가장 효과적일지 고민을 해보게 됩니다.

하나의 형태가 절대적으로 우위에 있다면 고민을 하실 이유가 없지만, 다양한 형태의 회사가 존재하고 그에 대한 장단점이 있으므로 현명하게 선택을 해야 하는 상황이 오게 됩니다.

오늘은 흔히 Single Member LLC 혹은 Solo Member LLC가 어떤 장단점이 있는지 살펴보고자 합니다.

개인사업자(sole proprietorship)와 유한책임회사(LLC)

새로운 단독 사업을 시작하기 전에 두 가지 흔하고 인기 있는 사업 구조인 유한책임회사(LLC)와 개인사업자의 장단점을 이해하는 것이 중요합니다.

최선의 결정을 내리기 위해서는 사업체의 소유권과 통제권, 자산 보호, 세금 문제 등을 다양한 각도에서 신중하게 고려해야 합니다.

개인사업자와 LLC의 주요 장단점을 이해하기
각 사업구조의 장단점을 비즈니스 필요에 맞게 평가하기
최선의 선택은 상황에 따라 다를 수 있다는 점을 고려하기
개인사업자와 LLC의 유사점과 차이점을 비교하여 최선의 선택하기

싱글 멤버 LLC란 무엇인가요?

미국에서 가장 흔한 소규모 사업 형태 중 하나는 단일 소유자 또는 단일 회원 LLC입니다. 이는 사업을 영위하는 주에 등록된 사업체로, 제한된 책임 보호(limited Liability)와 통과 과세(Pass Thru)를 제공합니다.

단일 소유자라는 용어는 LLC에 소유자가 한 명임을 나타내며, 다수의 소유자가 있는 LLC와 구분됩니다. (LLC에서는 소유자를 ‘회원(member)’이라고 합니다.) 단일 회원 LLC는 다수 회원 LLC와 동일한 장점과 단점을 가지고 있습니다.

각 주마다 LLC를 설립하는 데 필요한 요건이 다릅니다. LLC를 사업을 영위하는 주나 다른 주에 설립할 수 있으며, 다른 주에서 사업을 하려면 해당 주에 외국(foreign state) 자격으로 등록해야 합니다. 이는 일반적으로 해당 주의 사업체 등록 사무소에 신청서를 제출하는 것을 포함합니다.

단일 소유자 LLC의 장점

LLC를 설립하는 것이 개인사업자로 운영하는 것보다 많은 이점이 있습니다.

개인 책임 보호: 단일 회원 LLC는 일반적으로 사업과 관련된 채무로부터 개인 책임을 보호받습니다.주의: 단일 회원 LLC는 사업 자산과 개인 자산을 혼용하지 않도록 주의해야 합니다. 그렇지 않으면 제한된 책임 보호가 무효화될 수 있습니다.
세금 혜택: IRS에 따르면 단일 회원 LLC는 ‘무시되는 법인 (Disregarded Entity)’으로 간주되어 소유자와 사업 간에 구분이 없습니다. 기본적으로 IRS는 이를 개인사업자와 동일하게 과세합니다. 하지만 다른 세금 방법을 선택할 수도 있습니다. 예를 들어, 단일 회원 LLC 소유자는 C 법인이나 S 법인으로 과세를 선택할 수 있습니다. 이는 개인사업자로서 할 수 없는 선택입니다.
자산 보호: LLC는 중간 위험 또는 고위험 사업체와 상당한 개인 자산을 보호하려는 소유자에게 좋은 선택이 될 수 있습니다. 소유자는 LLC의 행위에 대해 개인적으로 책임을 지지 않기 때문에, 채권자는 주택이나 저축 계좌와 같은 개인 자산을 추구할 수 없습니다.
법적 독립체: LLC는 법적으로 소유자와 별개의 독립체로 간주됩니다. 이는 LLC가 계약을 체결하거나 채무를 인수하거나 기타 사업 의무를 이행할 때 독립적으로 책임을 진다는 것을 의미합니다.
신뢰성: LLC를 시작하면 개인사업자로 운영하는 것보다 신뢰성을 더 높일 수 있습니다.
세금: LLC는 일반적으로 사업체 수준에서 세금을 내지 않습니다. 모든 사업 소득이나 손실은 소유자에게 전달되어 개인 소득세 신고서에 보고됩니다. 따라서 모든 세금은 개인 수준에서 납부됩니다.

단일 소유자 LLC의 단점

단일 소유자 LLC를 선택할 만한 이유가 많지만, 몇 가지 단점도 있습니다.

비용: LLC는 주 설립 수수료뿐만 아니라 연례 보고서 수수료 및 프랜차이즈 세금과 같은 지속적인 수수료가 부과됩니다.
등록 에이전트 필요: LLC를 설립하기 전에 주에 위치한 등록 에이전트를 선택해야 합니다. 이 사람(또는 법인 서비스 회사)은 소송이나 법적 문제 발생 시 법적 문서를 대신 수령합니다.
추가 요구사항: LLC 이름은 “LLC” 또는 “유한책임회사”를 포함해야 하며, 주에 따라 다양한 규정이 적용될 수 있습니다. 또한 일부 주에서는 LLC 설립 통지를 현지 신문에 게재하거나 초기 보고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 주마다 요구되는 추가 제출물 및 비용이 다르므로 모든 잠재적인 요구사항을 인지하는 것이 중요합니다.

개인사업자란 무엇인가요? (sole proprietorship)

개인사업자는 가장 기본적인 사업 구조입니다. 만약 사업체를 설립하지 않고 사업을 시작하면 자동으로 개인사업자로 간주됩니다. 이는

사업체가 한 개인 소유의 비법인 사업체이며
사업체가 소유자와 별개로 존재하지 않으며
사업체의 자산과 부채가 개인 자산과 부채와 분리되지 않는다는 것을 의미합니다.

개인사업자의 장점

비용: 개인사업자는 설립 비용이 없으므로 자금이 적은 기업가들에게 인기가 많습니다.
통제: 소유자가 100%의 통제권과 소유권을 유지합니다.
유지보수: 사업이 종료되면 쉽게 해산할 수 있습니다.
세금: 세금 신고가 간단합니다. IRS 스케줄 C를 작성하면 됩니다.

개인사업자의 단점

책임 노출: 개인사업자의 가장 큰 단점은 소유자가 사업의 부채나 의무에 대해 개인적으로 책임을 진다는 것입니다.
자금 조달 어려움: 개인사업자는 주식을 발행할 수 없으므로 자금 조달이 어렵습니다.
경직된 소유권 규칙: 다른 소유자를 추가하려면 고용주 식별 번호(EIN)를 등록해야 합니다.

LLC와 개인사업자의 비교: 유사점

세금 신고: LLC 소유자와 개인사업자는 모두 IRS 1040 양식의 스케줄 C에 소득과 지출을 보고해야 합니다.
사업 경비: 자동차 주행 거리, 출장 중 식사, 사무실 장비 및 자택 사무실 경비 등을 공제할 수 있습니다.
사업 허가 및 허가증: 두 사업 구조 모두 허가 및 허가증 의무를 준수해야 합니다.

LLC와 개인사업자의 차이점

법적 보호 및 책임: LLC는 사업의 부채와 의무에 대해 제한된 책임 보호를 제공합니다. 개인사업자는 사업의 부채와 의무에 대해 개인적으로 책임을 집니다.
비용: 개인사업자는 설립 비용이 없지만 LLC는 설립 수수료와 지속적인 비용이 발생합니다.
규제 요구사항: 개인사업자는 규제 요구사항이 거의 없지만 LLC는 다양한 수수료와 제출 요구사항이 있습니다.

요약

단일 회원 LLC와 개인사업자 사이에서 선택할 때는 비즈니스의 필요에 촛점을 맞추셔야 합니다.. 사업을 시험해 보려는 기업가에게는 개인사업자가 쉽고 비용 효과적인 옵션일 수 있으며, 자금이 필요한 빠르게 성장하는 비즈니스에는 LLC가 더 적합할 수 있습니다. 재정적, 운영적 목표를 고려하여 최선의 선택을 하시길 바랍니다. 경우에 따라서는 전문가를 만나 최선의 선택을 하는 것도 필요 합니다.

흔히 프리랜서로써 (1099를 받으시는 분들) 일하시는 경우 질문하시는 것들이 LLC를 설립하는 것이 비용처리면에서 도움이 될까요? 입니다. 결론부터 말씀드리자면 LLC든 자영업자든 회사를 세우는 것은 단순히 비용처리 때문이 아닙니다. 자영업자 비용처리는 Schedule C에서도 가능합니다. 대부분의 회사를 세우는 목적은 Liability 문제입니다. 회사와 자신을 분리 시키므로써 혹시 모를 상황에서 개인재산을 지키려는 것입니다. 이에 특별하게 Liability문제가 없는 직종이라면 굳이 LLC와 같은 회사를 설립하지 않더라도 충분히 비용처리 및 은퇴연금 설립도 가능합니다.

사실 전문가들에게 이런 질문을 한다면 사실대로 말씀해주시는 분들도 계시겠지만, 회사 설립이 무조건 이득이라 하시는 분들도 계실 수가 있습니다. 하지만 무조건 좋은 것은 없습니다. 본인에게 이득인지 아닌지 꼭 살펴보시고 결정하시기를 바라며, 때에 따라서는 다수의 전문가와 상담을 먼저하시고 결정하시기를 바랍니다.

저희 PNA에서는 정직하게 크라이언트 상황에 맞는 조언을 드리고자 항상 노력하고 있습니다. 궁금한 점이 있으시면 이메일 PNACONNECT@PNA-CPA.com 혹은 전화로 연락주시기 바랍니다.

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