캘리포니아는 방문이 일시적인 목적인지 영구적인 목적인지를 결정하는 방법은 무엇인가요?
1985년 Corbett 대 Franchise Tax Board 사건에서 FTB는 캘리포니아 거주 여부를 결정하기 위해 사용할 29가지 다른 요인을 나열했습니다.
이에 못지 않게, 2003년에 캘리포니아 주 세금위원회는 Stephen D. Bragg의 항소를 듣고 과세 연도 중 개인이 가장 가까운 연결을 가진 주를 결정하기 위한 “Closest Connection Test”를 제정했습니다.
Bragg 항소에서는 거주 여부를 결정하는 데 고려해야 할 19가지 추가적인 요소를 제시했으며, 특정 요인에 가중치를 부여하는 것은 상황의 총괄에 따라 달랐습니다.
저자의 Corbett-Bragg 요소의 종합은 다음과 같이 캘리포니아에 대한 개인의 총적인 존재가 일시적인지 영구적인지를 평가하는 데 사용될 수 있습니다:
Physical Test:
캘리포니아 주에서 보낸 날의 수 대 다른 주에서 보낸 날의 수
납세자가 청구서와 개인 통신을 받는 위치
휴가에 대한 납세자의 출발지와 돌아오는 장소
납세자가 캘리포니아에 둘째 집을 소유하고, 다른 주에서 주 거주지를 재구매하지 않고 판매하는 곳
가족 존재:
납세자의 배우자/자녀가 거주하는 곳
자녀가 태어나 결혼하고 자신의 가족을 기르는 곳
자녀가 학교에 다니는 곳
납세자의 가족이 의료 및 치과 치료를 받는 곳
재산유지:
소유 및 임대 중인 부동산의 위치, 다중 주에 소유한 부동산의 크기/가치
납세자가 주택 및 세제 면제권을 주장하는 집의 위치
휴양지의 위치
무덤이 있는 곳
은행, 수표, 저축 및 신용 계좌의 위치
금고의 위치
전문적 서비스:
납세자가 고용되고/또는 계약 서비스를 제공하는 곳
납세자가 대규모 소득을 얻거나 받는 곳
납세자의 가족 사업이나 다른 비즈니스 활동이 진행되는 곳
납세자가 비즈니스의 이사, 임원 또는 관리자로 활동하는 곳
납세자가 전문 라이센스 및/또는 회원 자격을 보유하는 곳
납세자가 전문 (즉, 법률, 회계 또는 투자) 서비스를 받는 곳
법률/Civil 활동
법적 문서(예: 신탁, 유언, 위임장, 계약)가 작성되고 있는 곳
법적 문서가 효과를 받을 곳
세금 신고서가 작성되고 제출되는 곳
납세자의 자동차 보험/등록 위치
납세자와 배우자의 운전 면허 위치
납세자와 배우자가 등록한 투표 장소
납세자 및/또는 다른 증인이 납세자가 거주한다는 각서를 통해 맹세하는 곳
사회적, 시민적 또는 종교적 단체에 대한 회원 자격 및 그에 대한 기부가 이루어지는 곳
위에 언급한 내용을 전부 충족하기란 쉽지 않지요 하지만 주정부 감사 혹은 설명을 요청받을때 CA정부를 설득할 수 있는 자료를 갖고 있어야 하는 것은 어쩔수 없습니다. 그럼에도 불구하고, 네바다 거주로 인정이 되려면 최소 다음과 같은 사항을 준수하라고 전문가들은 말합니다.
네바다에서 유언 재산 계획 및 유언 문서를 최신화하고, 캘리포니아의 재산 관리인, 위임장 소지자, 실행인 및 보호자를 다른 주의 신뢰 관계자로 대체하는 것을 고려합니다.
NRS 166에 따른 Nevada self-settled spendthrift trust 를 설립하고, 자산을 이전합니다.
자산을 네바다 제한책임회사, 유한회사 또는 밀접한 관리회사로 이전하여 네바다의 잘 알려진 차질 주문 보호를 받습니다.
캘리포니아에서 이주할 때 일부 년 및 최종 주 세금 신고를 제출합니다.
NRS 41.191에 따른 “거주 선언” 서약을 기록합니다.
신용카드/직불카드 거래, 여행 기록 및 캘리포니아와 다른 주에서의 체류 시간을 증명할 수 있는 기타 문서화된 증거를 남기시기를 바랍니다.