개인 납세자 식별 번호(ITIN) 만료

ITIN 번호 만료로 인해 노티스를 받으시는 분들이 계시는 것으로 보여집니다.

왜 만료가 되었고, 어떻게 진행을 해야 하는지 국세청에서 나온 가이드라인을 살펴보겠습니다.

https://www.irs.gov/ko/individuals/individual-taxpayer-identification-number

변경 사항

ITIN 소지자들은 온라인 계정에 접속할 수 있습니다

ITIN이 있는 납세자들은 등록 절차를 완료하여 채납액, 납부 이력, 납부 계획, 세금 기록등을 제공하는 IRS 온라인 계정에 접속할 수 있습니다.

ITIN 소지자들은 비디오 채팅 절차를 통해 반드시 신분을 인증해야하며 유효한 이메일 주소, ITIN 증명, 주요 문서 한건, 이차적인 문서 한건이 필요할 것입니다. 주소 증명을 할 문건이 반드시 하나는 있어야 합니다.

이 인증 절차는 온라인 계정, 온라인 증명서 얻기, 온라인 납부 계획, 신분 보호 PIN (IP PIN) 받기, 세무 전문가 계정(영어), 전자 서비스, 및 온라인 양식 2848 및 8821 제출(영어)을 비롯한 IRS 서비스에 적용됩니다.

세금 신청서 요건

개정 사항을 포함한 모든 양식W-7신청서는 납세자가 신고 요건에 예외를 충족하지 않는 한 미국 연방 세금 신청서를 포함해야 합니다.

허용 세금 혜택에 대한 확장된 논의

허용 세금 혜택 논의는 확장되었습니다. 허용 세금 혜택에 대한 자세한 정보는 양식 W-7 지침(영어)PDF에서 허용 세금 혜택을 확인하세요.

자녀 및 부양가족 탁아 세액공제 (CDCC)

캐나다 혹은 멕시코의 해외 부양 가족이 자녀 및 부양가족 부양 공제 (양식 2411에 신청)에 대한 납세자로 인증하면 ITIN이 해당 부양가족에게 부여됩니다. 양식 2411은 미국 연방 세금 신고서와 함께 반드시 양식W-7에 첨부해야 합니다. 자세한 정보는 간행물 503(영어)PDF을 확인하세요.

중요 알림

만료된 ITIN: ITIN이 미 연방 세금 신고서에 2020년, 2021, 2022년에 한번 이상 포함된적이 없다면, 귀하의 ITIN은2023년12월31일에 만료되었습니다. ITIN의 중간 자릿수가(4 와 5번째 위치) “70,” “71,” “72,” “73,” “74,” “75,” “76,” “77,” “78,” “79,” “80,” “81,” “82,” “83,” “84,” “85,” “86,” “87,” or “88” 이면 만료된ITIN입니다. 또한, ITIN의 중간 자릿수가 “90,” “91,” “92,” “94,” “95,” “96,” “97,” “98,” or “99,”로2013년 이전에 부과되었다면 만료입니다.

비고: 이전에 갱신 신청서를 제출했고 승인이 되었다면, 다시 갱신할 필요가 없습니다. 그렇지 않다면 작성된 양식W-7, ‘IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서’, 미국 연방 세금 신고서, 기타 필수 신분 증명서를 IRS에 제출해야 합니다.

정보 신고서: ITIN이 오직 보고 목적으로 정보 신고서에 사용하기 위한 것이라면 이번에 ITIN을 갱신할 필요는 없을 것입니다. 하지만 향후에 미국 연방 세금 신고서를 제출하기 위해 ITIN을 사용할 필요가 있다면 그때는 갱신을 해야 합니다.

주소 변경: IRS의 현재 우편 주소를 알고 있는 것은 중요합니다. 이 주소는 부과된 ITIN의 고지를 포함하여 양식W-7에 대한 안내를 우편으로 보내고 원래 증빙 문서들을 반송하는 데 사용됩니다. ITIN을 받기 전에 이사를 했다면 현재 우편 주소를 즉시 IRS에 알려주세요. 그러면 기록을 업데이트할 수 있습니다.

ITIN이란?

개인 납세자 식별 번호 (ITIN)는 IRS에서 발급하는 세금 처리 번호입니다. IRS는 미국 납세자 식별 번호를 소지해야 하지만 가지고 있지 않으며, 사회보장국 (SSA)(영어)에서 사회보장번호 (SSN)를 개인에게 ITIN을 발급합니다.

ITIN의 용도는?

IRS는 ITIN 발급을 통해 개인의 미국 세법 준수를 돕고 사회보장번호를 받을 자격이 없는(영어) 사람들이 효율적으로 세금 신고서와 납부를 처리하고 설명할 수 있는 수단을 제공합니다. 미국 내 거주자 및 비거주자 모두에게 연방 세법에 따라 미국 세금 신고서 제출 또는 신고 요건이 발생할 수 있기 때문에 ITIN은 출입국 상태와 관련 없이 발급됩니다. ITIN은 연방세 신고 외 다른 목적으로 사용되지 않습니다.

ITIN은 다음과 같은 역할을 하지 않습니다.

미국 내 근로 허가
사회 보장 혜택 자격 부여
근로소득 세액 공제를 위한 부양 가족 자격 부여

ITIN이 필요한 경우?

다음에 해당하는 경우 필요합니다.

SSN 소지하지 않았거나 발급 자격이 없고(영어)
연방세 식별 번호를 제공하거나 연방세 신고서를 제출할 의무가 있으며
다음 분류 중 하나에 속하는 경우
- 미국 세금 신고서 제출 의무가 있는 비거주자
- 미국 내 체류 일수에 따라 미국 세금 신고서를 제출하고 있는 미국 거주자
- 미국 시민권자/거주자의 부양가족이나 배우자
- 비자를 보유한 비거주자의 부양가족이나 배우자
- 조세 조약에 따른 혜택을 신청하는 비거주자
- 세금 신고서를 제출 또는 예외를 신청한 비영주 체류 학생, 교수 또는 연구자

이에 해당하는 경우 반드시 ITIN을 신청해야 합니다

https://www.irs.gov/ko/individuals/how-do-i-apply-for-an-itin

ITIN은 어떻게 신청합니까?

연방 소득세 신고서와 함께 양식 W-7, IRS ‘개인 납세자 식별 번호 신청서’를 제출할 수 있습니다. 또한 신원 및 외국 신분을 증명하기 위해 원본서류 또는 발행기관이 인증한 사본을 포함해야 합니다.

예외에 해당되는 경우 양식 W-7을 신원 증명서, 외국 신분 증명서 및 예외 증빙 서류와 함께 제출하십시오.

어디로 신청합니까?

옵션 1

다음 주소로 귀하의 W-7, 세금 신고서, 신원 증명서 및 외국인 신분 서류를 우송하십시오:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

ITIN을 취득하기 위해 양식 W-7 제출시 단 한번만 위의 주소로 세금 신고서를 제출합니다. 향후 몇 년 동안, ITIN을 가지고있을 때 양식 설명의 지시 사항에 따라 세금 신고서를 제출하게됩니다.

ITN 신청서를 제출한 14주이내에 제출했던 원본서류가 필요할 경우 납세자 지원 센터 또는 CAA에 직접오셔서 신청하기를 권장합니다. 원본서류 대신 발행기관이 인증한 사본을 제출하셔도 됩니다. 제출된 원본서류는 양식 W-7에 기입된 본인의 주소로 반송될 것 입니다. 반송용 봉투는 보내실 필요없습니다. 신속한 서류반송을 원하시는 신청인들은 선납된 Express Mail 이나 택배 서비스 봉투를 동봉해도 됩니다. IRS는 신청인이 제공한 봉투를 사용하여 서류를 반송할 것 입니다. 14 주이내에 원본서류 반송을 못받았을 경우 800-908-9982 (미국) 또는 국제전화번호, 267-941-1000 (수신자 부담 아님)로IRS에 연락하십시오.

옵션 2

IRS 승인 공인 접수 대리인의 서비스를 사용하여 직접 ITIN을 신청하십시오. 그러면 신원 증명서와 외국 신분 증명서를 우송하지 않아도 됩니다.

옵션 3

지정된 IRS 납세자 지원 센터에 예약을 하십시오. 그러면 신원 증명서 및 외국 신분 증명서를 우송하지 않아도 됩니다.

처리 후IRS가 우편으로 ITIN을 발송할 것입니다.

언제 신청해야 합니까?

제출 또는 신고 요건이 있는 해에는 언제든지 ITIN을 신청할 수 있습니다. 최소한 연방 소득세 신고서를 기한 납부일까지 제출할 준비가 되면 양식 W-7을 작성해야 합니다. 양식 W-7에 첨부된 세금 신고서가 기한 납부일 이후에 제출된 경우 이자 및/또는 과태료가 징수될 수 있습니다.

얼마나 걸립니까?

ITIN 자격이 있고 신청서가 완료되면 7주 이내에 세금 식별 번호가 지정된 서신을 IRS로부터 받게 될 것입니다.

도움이 필요하면 어디로 전화하면 됩니까?

미국 내에서는 수신자 부담 번호 800-829-1040으로 IRS에 전화를 걸 수 있으며, 미국 이외의 지역에서는 (수신자 부담 전화 번호 아님) 267-941-1000으로 전화하면 됩니다. 이 서비스를 통해 양식 W-7 제출 후 7주가 지나면 개인 납세자 식별 번호 신청 상태를 확인할 수 있습니다.

https://www.irs.gov/ko/individuals/itin-expiration-faqs

ITIN 만료에 관하여 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1: ITIN을 언제 갱신할 수 있습니까?

A1: ITIN이 만료 예정자는 세금 신고서 제출 시에 ITIN을 갱신할 수 있습니다

Q2: 만료되는 ITIN을 어떻게 갱신합니까?

A2: 만료되는 ITIN을 갱신하려면 반드시 작성된 양식 W-7 ‘IRS ‘개인 납세자 식별 번호 신청서’를 작성하여 제출하고 유효한 원본 또는 발급기관이 인증한 사본, 신원 확인 서류 및 기타 필요한 첨부 서류와 함께 미 연방 세금 신고서를 제출해야 합니다. 또한 신청자는 양식 W-7/W-7(SP) 지침서에 명시된 대로 ITIN을 필요로 하는 적절한 이유를 선택해야 합니다. 신청서를 주소(Internal Revenue Service, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342)로 우송하십시오. 서류를 IRS에 우송하고 싶지 않다면 Q&A16번에 있는 정보를 참조하십시오. 이전에 갱신 신청서를 제출하여 승인을 받았다면 다시 갱신할 필요는 없습니다.

Q3: 세금 보고서 또는 환급 청구서를 제출하지 않을 경우 내 ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A3: 그렇지 않습니다. 하지만 향후에 미국 세금 보고서나 환급금 청구서를 제출하는 시점에 ITIN(부양가족의 ITIN 포함)을 갱신해야 합니다.

Q4: 저는 양식 1099와 같은 정보 보고서에만 ITIN을 사용합니다. ITIN이 만료될 경우에 갱신해야 합니까?

A4: 아닙니다. ITIN을 정보 보고서에만 사용하고 세금 보고서나 환급 청구서를 제출하지 않는다면 ITIN을 갱신할 필요가 없습니다.

Q5: 저의 ITIN이 만료되지 않고 우리 가족 중 어느 누구도 만료되는 ITIN을 갖고 있지 않을 경우에도 나의 ITIN을 갱신할 수 있습니까?

A5: 귀하의 ITIN이 만료되었고 연방 세금 신고서를 제출 할 것이라면 귀하의ITIN만 갱신하면 됩니다.

Q7: 배우자와 부양가족의 ITIN을 갱신해야 하나요?

A7: 과세연도 2018년부터 2025년까지 배우자와 부양가족은 허용 가능 세금 혜택을 신청하지 않거나 자신의 세금 신고서를 제출해야 하지 않는다면 반드시 ITIN를 신청하거나 갱신하지 않습니다. 개인은 반드시 허용 가능한 세금 혜택에 신청하는 스케줄 및 양식과 함께 첨부된 미국 개인 연방 세금 신고서에 기재되어야 합니다.

Q8: ITIN이 갱신되었는지 납세자가 어떻게 알 수 있습니까? 서신을 받습니까? 그렇다면 통지 번호는 무엇입니까?

A8: ITIN가 갱신되면 신청인에게 CP565 안내장을 받게 됩니다.

Q9: ITIN 발급 날짜를 어디에서 찾을 수 있습니까?

A9: ITIN 발급 날짜는 CP565 ITIN 발급 안내문에서 찾을 수 있습니다. CP565가 없다면 미국 내에서는 1-800-829-1040, 미국 외에서는 1-267-941-1000(유료 전화) 번호로 문의하십시오.

Q10: ITIN신청서와 동봉한 신고서가 접수되었을 때 ITIN의 발급으로 간주되나요?

A10: 새로운 ITIN에 대해 “발급 날짜”는 양식W-7의 접수 날짜입니다. 갱신된 ITIN의 경우 “발급 날짜”는 ITIN이 만료 되기 전 최초에 발급 날짜가 됩니다.

Q11: ITIN을 받기 위해 얼마나 오래 걸리나요?

A11: ITIN에 적격이며 신청이 완료되었다면, 귀하의 세금 식별 번호를 부여하는 편지를 보통7주(1월15일에서4월30일 사이 수요가 가장 많은 시기나 해외의 경우 최대 11주) 내에 국세청으로부터 받을 것입니다. 표준 기간 이내에 답을 받지 못했다면, 신청 상태 문의는 1-800-829-1040 (미국내 수신자 부담) 해외 납세자는 1-267-941-1000 (수신자 부담 아님)로 전화하세요.

Q12: 개인이 ITIN을 갱신할 때 동일한 ITIN이 유지됩니까 아니면 새로운 ITIN을 받습니까?

A12: ITIN이 지정되고 나면, 취소되지 않는 한 원래의 납세자에게 귀속됩니다. 개인이 ITIN을 갱신하면 이전에 지정된 번호가 갱신되는 것입니다.

Q13: 법적으로 이름을 변경했다면 어떻게 해야 할까요?

A13: 귀하의 ITIN을 갱신하고 있으며 최초의 ITIN부여 이후로 법적 이름이 변경되었다면 결혼 증명서나(이혼 명령서도 포함될 수 있습니다.) 법원 명령 등 이름이 변경되었다고 입증하는 서류를 제출해야 합니다. 양식W-7에 증빙 서류를 첨부하세요.

Q14: IRS에서 ‘기존 ITIN을 갱신하십시오’라고 적힌 이전 버전의 W-7을 받습니까?

A14:납세자들은 IRS.gov에서 이용 가능한 양식 W-7의 최신 버전을 반드시 사용해야 합니다. 신청자는 ITIN을 갱신하고 있음을 표시해야 하고, ITIN 번호와 그 발급 명의자 이름을 제시하고, 신청 이유(세금 신고 목적 또는 세금 신고서 예외 청구)를 반드시 표시해야 합니다. 신청자가 예외 이유로 ITIN을 신청할 경우 적절한 증빙 서류를 반드시 첨부해야 합니다. ITIN 갱신은 예외 이유가 아닙니다.

Q15: 나의 신분 서류 사본을 양식 W-7과 함께 제출할 수 있습니까?

A15: 아닙니다. 신분 서류 원본 또는 해당 서류 발급 기관의 인증 사본만 접수 가능합니다. www.irs.gov/ko/ITIN을 참조하십시오.

Q16: ITIN을 갱신할 때 원본 문서를 송부하고 싶지 않을 경우 다른 옵션이 있습니까?

A16: 예, 있습니다. 원본 문서를 송부하는 대신에 IRS가 인증한 공인 접수 대리인(CAA)을 이용하거나 지정된 IRS 납세자 지원 센터(TAC) 사무실(영어)에 예약을 할 수도 있습니다. 접수 대리 사무소 프로그램을 방문하여 해당 지역에 CAA를 확인하십시오. CAA는 주신청인 및 부신청인의 모든 신원 증명 서류들을 인증할 수 있습니다. 부양가족에 관한 서류에 있어서는, 여권과 출생 증명서는 담당자가 인증해 줄 수 있으나, 그 외 모든 다른 서류들의 원본 또는 인증된 사본은 담당자가 국세청(IRS)으로 직접 송부하도록 되어 있습니다.

Q17: 만료된 ITIN으로 제출하면 보고서 처리가 얼마 동안 지연됩니까?

A17: 보고서가 얼마나 오랫동안 지연될 것인지 정확한 기간을 제시하는 것은 불가능합니다. 왜냐하면 보고서에서 주소득자, 부소득자 또는 부양가족 중 누구의 ITIN인지 여부와 어떤 세액 공제를 청구하는지에 따라 달라지기 때문입니다. 만료된 ITIN으로 제출한 보고서가 처리는 되지만, 만료된 ITIN으로 적용되는 특정 공제액 그리고/또는 모든 세액공제 청구가 허용되지 않습니다. 납세자는 세금 보고서의 변경 사항을 설명하고 ITIN을 반드시 갱신해야 한다는 통지를 받게 됩니다. ITIN이 갱신되고 나면, 이전에 허용되지 않았던 인적 공제 및 세액 공제를 그 시점에 다시 고려하게 됩니다. ITIN이 갱신될 때까지는 납세자가 공제액 및 세액 공제 가 허용되지 않아 미납 세금에 대해 이자와 과태료를 부과 받습니다.

Q18: 2021년 말 이전에 ITIN 갱신 신청을 제출하였는데 ITIN을 받지 못하였을 경우 어떠한 조치를 취해야 합니까?

A18: 납세자는 IRS로부터 자신의 ITIN 신청 상태에 관한 통보를 받기까지 양식 W-7를 송부한 날짜로부터 7주(1월 15일부터 4월 30일까지의 가장 바쁜 처리 기간 동안 신청서를 제출하였거나 해외에서 제출할 경우 9-11주)가 걸린다는 것을 감안해야 합니다. 위의 기간 내에 통지를 받지 못하면 IRS 무료 전화번호(1-800-829-1040)로 연락하여 신청서의 상태를 확인할 수 있습니다.

Q19: 만료된 ITIN으로 보고서를 제출하면 “내 환급금은 어디있나요?”에서 보고서의 상태가 어떻게 됩니까?

A19: 만료된 ITIN으로 보고서를 제출하면 세액 공제가 거부되고 계산 오류가 표시되며, “내 환급금은 어디있나요?”에는 계산 오류가 제출된 보고서에 주는 영향(예: 환급액 감액이 있었거나 현재 미납 잔액이 있음 등)을 알리는 일반 메시지가 표시됩니다.

Q20: 사회복지보장번호(SSN)를 가지고 있으며, 만료되는 ITIN이 더 이상 필요하지 않습니다. ITIN을 갱신할 필요가 있습니까?

A20: 아닙니다. SSN을 가지고 있거나 발급 받을 자격이 있을 경우에는 ITIN을 갱신해서는 안 됩니다. 소재지의 IRS 사무실을 방문하거나 서신을 통해 귀하가 이제 SSN을 지정 받았고 귀하의 세무 기록을 통합하고 싶다는 설명을 국세청에 통지하십시오. 서신을 작성할 때에는 귀하의 성명, 우편 주소, ITIN 번호 및 사회복지 보장 카드 사본, CP 565 ‘ITIN 지정 통보’ 사본(있을 경우)을 동봉해야 합니다. IRS는 해당 ITIN을 누구도 사용하지 못하도록 무효화합니다. 또한, 귀하가 해당 ITIN을 사용하여 제출한 이전의 모든 세무 정보를 SSN과 연계시킵니다. 서신은 Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057로 보내세요