RMD (Required Minimum Distribution) - 미국 CPA가 알려주는 세금 길잡이

RMD (Required Minimum Distribution)에 대한 기본이해

참조: 국세청 웹사이트

https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds

미국에서 세금 혜택을 제공하는 은퇴 계좌는 은퇴 후 사용을 목적으로 설계되었습니다. 그러나 은퇴 계좌에 쌓여 있는 자금을 무기한 보유하도록 허용되지는 않습니다. 이를 방지하기 위해 미국 국세청(IRS)은 RMD(Required Minimum Distribution), 즉 최소 필수 인출 규정을 적용하고 있습니다. RMD는 정해진 나이가 된 은퇴 계좌 소유자가 매년 계좌에서 일정 금액을 인출해야 하는 규칙을 말합니다. 이번 블로그에서는 RMD의 주요 개념, 계산 방법, 예외 사항, 세금 영향 및 전략에 대해 자세히 알아보겠습니다.

RMD란 무엇인가요?

RMD는 다음과 같은 특정 은퇴 계좌에 적용됩니다:

Traditional IRA
SEP IRA
SIMPLE IRA
401(k)
403(b)
457(b)

Roth IRA는 일반적으로 RMD 규정을 따르지 않지만, Roth 401(k)의 경우 RMD 규정이 적용됩니다. 다만, Roth 401(k)는 계좌를 Roth IRA로 롤오버할 경우 RMD 규제에서 벗어날 수 있습니다.

RMD의 시작 연령

2024년 기준:

73세: 1951년에서 1959년 사이에 태어난 사람들은 73세부터 RMD를 시작해야 합니다.
75세: 1960년 이후에 태어난 사람들은 75세부터 RMD가 시작됩니다.

첫 해 RMD는 해당 연도의 4월 1일까지 연기할 수 있지만, 두 번째 해에는 두 번의 RMD를 모두 실행해야 하므로 세금 부담이 높아질 수 있습니다.

예를 들어 Jodie라는 사람이 2024년 12월 31일, 73세 생일에 직장에서 은퇴하기로 결정했다고 가정해 봅시다. Jodie가 가입한 고용주의 401(k) 플랜은 퇴직 후에야 RMD를 시작할 수 있도록 허용하고 있습니다. 이 경우 Jodie의 첫 번째 RMD는 2024년 분으로 2023년 12월 31일 기준 401(k) 계좌 잔액에 기초하여 계산되며, 2025년 4월 1일까지 인출해야 합니다. 두 번째 RMD는 2025년 분으로 2024년 12월 31일 기준 계좌 잔액에 따라 계산되며, 2025년 12월 31일까지 인출해야 합니다. 이후 RMD는 매년 12월 31일까지 인출해야 합니다.

Jodie가 별도로 IRA 계좌를 보유하고 있었다면, IRA의 첫 번째 RMD도 2024년 분으로 2025년 4월 1일까지 인출해야 했을 것입니다. IRA의 RMD는 401(k) 플랜의 RMD와 별개로 계산되고 보고됩니다. 따라서 두 계좌는 독립적으로 관리되고 RMD가 적용됩니다.

RMD 계산 방법

RMD는 매년 계좌 잔액과 IRS가 제공하는 “배포 기간” 표를 기준으로 계산됩니다. 아래는 기본적인 계산 공식입니다:

예:

계좌 잔액: $500,000
배포 기간: 25.6 (IRS “Uniform Lifetime Table” 기준)
RMD: $500,000 ÷ 25.6 = $19,531.25

각 은퇴 계좌에 대해 RMD가 개별적으로 계산되지만, Traditional IRA의 경우 여러 계좌에서 합산된 RMD 금액을 한 계좌에서 인출할 수도 있습니다.

세금 및 벌금

RMD의 과세:
- 인출 금액은 일반 소득으로 간주되며, 소득세가 부과됩니다.
- 세율은 개인의 총 소득 수준에 따라 달라집니다.
미준수 벌금:
- RMD를 적시에 실행하지 않을 경우, 미인출 금액에 대해 25%의 벌금이 부과됩니다.
- 2024년부터는 일부 상황에서 벌금이 10%로 감소될 수 있는 규정이 있습니다.

예외 및 유연성

계속 근무 중인 직원: 401(k) 계좌의 경우, 73세 이후에도 같은 회사에서 일하고 있다면 RMD가 연기될 수 있습니다.
상속된 IRA: 상속받은 IRA의 RMD 규칙은 별도로 적용됩니다. 대부분의 경우 10년 이내에 계좌 잔액을 모두 인출해야 합니다.

RMD 관리 전략

Roth IRA로 전환:
- RMD가 적용되지 않는 Roth IRA로 일부 자금을 전환하여 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
Qualified Charitable Distribution(QCD):
- 만 70.5세 이상일 경우, 최대 $100,000까지 RMD를 충족하면서 자선 기부를 통해 세금 공제를 받을 수 있습니다.
계좌 분산:
- 여러 계좌를 관리하는 경우, 전략적으로 분배하여 RMD의 유연성을 활용할 수 있습니다.