Residential Clean Energy Credit

솔라 패널 설치, 저장 배터리 교체, 창문교체 등 거주하는 집에 에너지 효율을 늘리기 위해 공사를 하는 경우 세금보고시 혜택을 볼 수가 있습니다.

먼저 Residential Clean Energy Credit 흔히 솔라 패널을 설치 했을때 받을 수 있는 크레딧에 살펴보고 추가로 에너지 효율을 늘렸을때 받을 수 있는 크레딧도 간단하게 설명하고자 합니다.

먼저 Residential Clean Energy Credit에 관한 국세청 가이드를 살펴본 후 의견을 나누어 보고자 합니다.

https://www.irs.gov/ko/credits-deductions/residential-clean-energy-credit

귀하의 자택에 태양열, 연료셀 또는 배터리 저장 기술과 같은 재생 에너지에 대한 투자를 했다면 연간 주거 청정 에너지 세액공제에 적격할 수 있습니다.

이 페이지에는 다음 정보가 제공됩니다

작동방식

주거 친환경 에너지 세액공제는 2022년과 2032년 사이에 자택에 설치한 신규 적격 친환경 에너지 자산의 비용(영어)의 30%에 해당합니다. 해당 세액공제 비율은 2033년에 사용을 시작하는 자산은 26 퍼센트 그리고 2034년에 사용을 시작하는 자산은 22 퍼센트로 단계적 축소됩니다. 미국 내에 위치한 자택에 에너지 절약 개보수 공사를 했다면 해당 세액공제를 받을 수 있습니다.

해당 세액공제는 환급불가이기 때문에 납부해야할 세액을 초과할 수 없습니다. 그러나, 미사용 초과 세액공제액은 이월하여 향후 납부할 세금액을 줄이는데 사용할 수 있습니다. 대출 개시 수수료를 비롯한 지불한 이자는 포함되지 않습니다.

연료 전지 자산에 대한 세액공제 한도를 제외하고 해당 세액공제는 연간 또는 평생 공제액 한도가 없습니다. 2033년에 세액공제가 단계적으로 삭감되기 전까지 설치한 적격 자산에 대해 매년 연간 세액공제를 청구할 수 있습니다.

연료 전지 자산에 대한 세액공제 한도

연료 전지 자산은 0.5 킬로와트당 $500로 제한됩니다. 자택에 두 명 이상 거주하는 경우, 모든 거주자에 대한 세액공제액은 연료 전지 용량 0.5 킬로와트당 $1,667를 초과할 수 없습니다.

적격 대상

소유 또는 임차 여부에 관계없이 주 거주지의 개보수에 대한 주거 친환경 에너지 세액공제를 청구할 수 있습니다. 주 거주지란 일반적으로 본인이 가장 많이 거주하는 공간입니다. 해당 세액공제는 미국에 위치한 신규 또는 기존 주택에 적용됩니다.

해당 주택에 거주하지 않는 집주인이나 기타 부동산 소유주인 경우에는 해당 세액공제를 신청할 수 없습니다.

일정 기간만 거주하며 다른 사람에게 임대하지 않은 미국에 위치한 두번째 자택에 대한 특정 개보수에 대해 세액공제를 청구할 수 있습니다. 적격 거주지(영어)를 참고하십시오.

주택의 업무용 사용

주택을 사업 목적으로만 사용하는 경우에는 세액공제를 청구할 수 없습니다.

자택을 부분적으로 사업용도로 사용하는 경우, 적격 친환경 에너지 비용에 대한 세액공제는 다음과 같습니다:

최대 20%까지 업무용 사용: 세액공제 총액
20%를 초과하는 업무용 사용: 비업무 용도에 할당되는 비용의 비율에 따른 세액공제

세액공제를 청구할 수 있는 대상(영어)을 참고하십시오.

적격 비용

적격 비용에는 아래와 같은 신규 친환경 에너지 자산(영어)이 포함됩니다:

태양열 패널
태양열 온수기
풍력 터빈
지열 펌프
연료전지
배터리 저장 기술 (2023년 부터)

중고 친환경 에너지 자산은 적격 대상에서 제외됩니다.

적격 비용에는 현장 준비, 조립 또는 최초 설치 및 자택으로의 배관 또는 배선 연결에 대한 인건비도 포함될 수 있습니다.

일차적으로 지붕 혹은 구조적 기능을 하는 전통적인 건물 구성 요소는 일반적으로 적격하지 않습니다. 예를 들어, 태양열 패널을 지탱하는 지붕 트러스와 전통적 지붕널은 적격하지 않지만, 태양열 지붕 타일과 태양열 지붕널은 친환경 에너지를 생성하기 때문에 적격합니다.

보조금, 리베이트 및 인센티브

세액공제를 계산할 때 보조금, 리베이트 또는 기타 재정적 인센티브는 구매 가격 조정으로 간주되므로 적격 자산 비용에서 차감해야 할 수 있습니다.

친환경 에너지 자산의 구매 또는 설치에 대해 받은 공과금 보조는 적격 비용에서 차감됩니다. 보조금이 귀하에게 직접 지급되었거나 귀하를 대신해 계약업체에게 지급되든 마찬가지입니다. 그러나 순 미터 공제와 같이 전력망에 다시 판매하는 친환경 에너지에 대한 공공 요금은 적격 비용에 영향을 미치지 않습니다.

다음 모든 항목에 해당하는 경우 적격 비용에서 리베이트가 차감됩니다:

리베이트가 자산 비용에 기초할 경우
제조업체, 유통업체, 판매업자 또는 설치업체 등 판매 관련자가 제공한 경우
제공하는 서비스에 대한 대가가 아닌 경우

주의 에너지 효율 인센티브는 일반적으로 연방 소득세법에 따라 리베이트 또는 구매가격 조정에 해당하지 않는 한 적격 비용에서 차감되지 않습니다. 다수의 주에서는 에너지 효율 인센티브가 해당 정의에 해당하지 않더라도 리베이트로 분류합니다. 해당 인센티브는 연방 소득세 목적상 총 소득에 포함될 수 있습니다. 보조금이 주택 에너지 세액공제에 미치는 영향(영어)을 참고하십시오.

적격 친환경 에너지 자산

주거 청정 에너지 세액공제 혜택을 받으려면 청정 에너지 자산이 반드시 다음 기준에 부합해야 합니다.

태양열 온수기는 반드시 태양열 등급 인증 법인 또는 해당 주에서 승인한 유사 기관의 인증을 받아야 합니다.

지열 펌프는 반드시 구매 시점에 유효한 에너지 스타 요건에 부합해야 합니다.

배터리 저장 기술 용량은 반드시 최소 3킬로와트시 이상이어야 합니다.

세액공제 청구 방법

해당 세액공제를 청구하려면 세금 신고서와 함께 양식 5695, 주거 에너지 세액공제(영어)를 제출하십시오. 반드시 자산을 구매한 연도가 아닌 설치한 과세 연도에 대해 세액공제를 청구해야 합니다.

주거 친환경 에너지에 대한 세액공제 청구 방법에 대한 자세한 지침은 단계별 가이드(영어)를 참고하십시오.

PNA 의견 및 요약

주거용 청정 에너지 세액공제(Residential Clean Energy Credit)는 자택에 재생 가능 에너지 시스템을 설치한 납세자에게 설치 비용의 30%를 세액공제로 제공하는 혜택입니다.

공제 대상 항목:

태양광 발전 설비: 주택에 전기를 공급하기 위해 설치된 태양광 패널이나 기타 태양광 발전 시스템.
태양열 온수 시스템: 주택 내 물을 데우기 위해 태양열을 사용하는 시스템.
풍력 터빈: 주택에 전기를 공급하기 위해 설치된 소형 풍력 에너지 시스템.
지열 열펌프: 주택의 난방 및 냉방을 위해 지열 에너지를 활용하는 시스템.
연료 전지 시스템: 전기를 생산하기 위해 연료 전지를 사용하는 시스템으로, 특정 효율 기준을 충족해야 합니다.
배터리 저장 기술 (2023년 부터)

공제 제외 항목:

임시 설치된 시스템: 주택에 영구적으로 설치되지 않은 이동식 또는 임시 에너지 시스템.
임대 주택에 설치된 시스템: 납세자가 거주하지 않고 임대하는 주택에 설치된 에너지 시스템.
효율 기준 미달 시스템: 에너지 효율 기준을 충족하지 못하는 시스템.

세액공제를 청구하기 위해 준비해야 할 서류:

구매 및 설치 영수증: 시스템 구매 및 설치 비용을 증명하는 상세한 영수증.
제조업체 인증서: 설치된 시스템이 세액공제 요건을 충족함을 확인하는 제조업체의 인증서.
설치 계약서: 설치업체와 체결한 계약서로, 설치 날짜와 시스템 세부 정보가 포함되어야 합니다.
에너지 효율 인증서: 시스템이 에너지 효율 기준을 충족함을 나타내는 인증서.
양식 5695: 세액공제를 청구하기 위해 세금 신고 시 함께 제출해야 하는 IRS 양식.
IRS

예시:

공제 대상: 김 씨는 2023년에 자신의 주택에 $20,000를 들여 태양광 패널 시스템을 설치했습니다. 김 씨는 설치 비용의 30%인 $6,000를 주거용 청정 에너지 세액공제로 청구할 수 있습니다.
공제 제외: 박 씨는 임대 목적으로 소유한 주택에 지열 열펌프를 설치했습니다. 이 경우, 박 씨는 해당 주택에 거주하지 않으므로 세액공제를 청구할 수 없습니다.

주의 사항

설치한 과세 연도에 대해 세액공제를 청구해야 합니다. Energy Efficient Home Improvement Credit과는 구별해야 하며 이와 관련하여 따로 글로 설명하겠습니다.

또한 non refundable credit으로 사용 못한 크레딧은 carryforward되어 사용되어 집니다.

참고: 세법은 복잡하며 개인의 상황에 따라 다를 수 있으므로, 세액공제를 청구하기 전에 세무 전문가와 상담하거나 IRS 공식 웹사이트를 참조하는 것이 좋습니다.

** ** 이 블로그글은 개인적인 의견으로, 이 블로그의 내용에 대한 법적 책임은 지지 않습니다