PFIC 보고 방법

해외 투자에 조금 관심이 생길 때쯤이면 반드시 마주치게 되는 단어가 바로 PFIC입니다.

PASSIVE FOREIGN INVESTMENT COMPANY – 뭔가 나와는 관련이 없을 것은 굉장히 어려운 용어같습니다.

하지만, 한국에 주식계좌나 투자계좌를 갖고 계신 분이라면 아마 들어보셨을 가능성도 높고, 본인이 소유하고 계시는 계좌가 PFIC의 적용대상이 된다는 사실을 모르고 계셨을 가능성도 있습니다.

오늘 한번 그 내용을 살펴보고자 합니다.

내 자산이 PFIC인지부터 확인하기

무턱대고 겁먹기 전에 “이게 정말 PFIC인가?”부터 따져봐야 합니다. 기준은 크게 두 가지입니다.

• 소득 테스트: 연간 총수입의 75% 이상이 수동적 소득(이자, 배당 등)인가?

• 자산 테스트: 보유 자산 가치의 50% 이상이 수동적 소득을 만드는 자산인가?

• 핵심 요약: 한국에서 가입한 뮤추얼 펀드, ETF는 거의 100% PFIC라고 보시면 편합니다. 반면, 삼성전자 같은 개별 주식이나 일반적인 CMA-RP형 계좌는 해당하지 않는 경우가 많으니 먼저 구분하는 것이 중요합니다.

어떤 ‘전략’으로 보고할지 정하기 (QEF / MTM / Default)

PFIC 보고의 핵심은 방식 선택입니다. 어떤 방식을 고르느냐에 따라 내야 할 세금과 회계사 수수료가 차이가 굉장히 큽니다.

실무적 접근 순서: QEF는 현실적으로 불가능. MTM(현실적인 대안) → Default(피해야 할 최후의 수단)

Form 8621 작성

구조를 잡았다면 마지막은 Form 8621이라는 서류를 채우는 단계입니다. 폼이 복잡해 보여도 결국 다음 4가지를 적는 과정입니다.

1. PFIC 정보: 어떤 펀드인지 정보 입력

2. 선택 방식 반영: 2단계에서 정한 방식(QEF 또는 MTM) 체크

3. 데이터 입력: 연간 소득, 평가 이익, 분배금(배당 등) 입력

4. Carryover 체크: 이전 연도에서 넘어온 손실이나 데이터 확인

PFIC는 내용이 어렵다기보다 구조가 낯설고 계산이 번거로운 케이스입니다.

• 1단계: PFIC 여부 판단 (펀드인가? 주식인가?)

• 2단계: 보고 방식 선택 (MTM이 가장 무난함)

• 3단계: Form 8621 작성 (정확한 시가 데이터 준비)

괜히 한 번에 다 해결하려고 하기보다, 이렇게 단계별로 끊어서 접근하면 훨씬 덜 막막해집니다. 만약 보유한 펀드 개수가 많다면 세무 대행 비용이 커질 수 있으니, 투자 전부터 PFIC 여부를 고려하는 것이 가장 스마트한 투자 전략입니다!

Form 8621은 펀드 종목마다 각각 작성해야 합니다. 자잘한 펀드가 많다면 연말에 고생할 수 있으니 종목을 단순화하는 것도 방법입니다!