미국에서 요구하는 해외 자산 신고 가이드

미국 내 해외 자산 신고 요건: 완벽 가이드-미국공인회계사

FBAR (외국 은행 및 금융 계정 보고서)

신고 기준: $10,000

  • 해외 은행 및 금융 계정의 연간 합계가 1만달러를 초과하는 경우.
  • 예를 들어, 두 개의 계좌가 있고 합계가 연중 어느 날이라도 1만달러 이상인 경우, 두 계좌를 모두 보고해야 함.

신고 대상:

  • 해외 금융 자산 소유 및 신고 기준을 충족하는 미국 시민, 영주권자, 거주 외국인, 특정 비거주 외국인, 미국 기업, 파트너십 및 신탁.

보고 대상 항목:

  1. 은행 계좌
  2. 사업/임대용 계좌
  3. 증권 계좌
  4. 연금 계좌
  5. 보험 계좌

신고 시기:

  • 매년 4월 15일 (연장 신청 없이 10월 15일까지 자동 연장)

신고처:

  • 미국 재무부 (FinCEN)

과태료:

  • $10,000 또는 계좌 잔고의 50% 중 높은 금액, 형사 처벌 가능

FATCA (외국 계정 세금 준수 법)

신고 기준:

  • 해외 거주자: 연말 기준으로 $200,000 또는 연중 기준으로 $300,000 (부부는 2배)
  • 미국 거주자: 연말 기준으로 $50,000 또는 연중 기준으로 $75,000 (부부는 2배)
  • FATCA 세금 신고 의무가 없는 경우 FATCA 신고 의무가 없음

신고 대상:

  • 해외 금융 자산 소유 및 신고 기준을 충족하는 미국 시민, 영주권자, 거주 외국인, 특정 비거주 외국인, 미국 기업, 파트너십 및 신탁.

보고 대상 항목:

  1. 은행 계좌, 증권 계좌, 연금 계좌, 보험 계좌
  2. 해외 비상장 법인의 지분 (FBAR와 동일)

신고 시기:

  • 매년 4월 15일 (해외 거주 시 6월 15일까지 자동 연장)

신고처:

  • 미국 국세청 (IRS)

과태료:

  • 미신고에 대한 기본 과태료 $10,000 (최대 추가 $5만) + 미납세액의 40% 가산세, 형사 처벌 가능.

 

 

신고하지 않아도 되는 외국 금융계좌에 대해 예를 들어보겠습니다:

  • Correspondent/Nostro 계좌:
    • Correspondent 계좌는 다른 은행과의 거래를 위한 중계 계좌입니다.
    • Nostro 계좌는 외국 은행이 미국 은행에 소유한 계좌로, 현지 통화로 거래를 용이하게 하기 위해 사용됩니다.
    • 이러한 계좌들은 FBAR로 신고할 필요가 없습니다.
  • 정부 기관 소유 계좌:
    • 외국 정부가 소유한 계좌는 FBAR 신고의 대상이 아닙니다.
  • 국제 금융 기관 소유 계좌:
    • 국제 금융 기관이 소유한 계좌도 FBAR에 신고할 필요가 없습니다.
  • 미군 은행 시설에서 유지되는 계좌:
    • 미군 은행 시설에서 유지되는 계좌도 FBAR로 신고할 필요가 없습니다.
  • 개인 연금 계좌 (IRA):
    • 귀하가 소유자 또는 수익자로 있는 개인 연금 계좌 (IRA)는 FBAR로 신고할 필요가 없습니다.
  • 참가자(Participant) 또는 수익자(Beneficiary)로 있는 연금 계획에 유지되는 계좌:
    • 귀하가 참가자 또는 수익자로 있는 연금 계획에 유지되는 계좌도 FBAR로 신고할 필요가 없습니다.
  • 신탁(Trust)의 수익자(Beneficiary)로서 신고된 경우의 신탁에 속한 계좌:
    • 귀하가 수익자로 있는 신탁의 일환으로 신고된 경우, 해당 계좌는 FBAR로 신고할 필요가 없습니다. 다만, 이 경우에는 미국인이 신탁, 신탁의 수탁자(Fiduciary) 또는 신탁의 대리인(Trustee)을 통해 FBAR를 신고해야 합니다.

 

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