고소득자 추가 부가 세금

Net Investment Income Tax & Additional Medicare tax

미국 고소득자에 부가되는 추가 세금 이해하기

미국에서 고소득자에게는 여러 가지 추가 세금 부과 사항이 있습니다. 몇 가지 주요한 세금 부과 사항은 다음과 같습니다:

연방 소득세: 미국에서 모든 소득에 대해 연방 소득세가 부과됩니다. 고소득자는 일반적으로 높은 소득세율을 경험하게 됩니다.
순 투자 소득세(Net Investment Income Tax): 투자 소득에 대한 3.8%의 순 투자 소득세가 부과됩니다. 이는 특정 소득 항목에 대한 부가 부담으로, 상기 이전에 설명한 바와 같이 적용됩니다.
사회보장 세 및 미국의료 보험 세: 고소득자는 일정 급여 범위를 초과하는 경우 추가 사회보장 및 미국의료 보험 세를 지불해야 할 수 있습니다.
상속(Estate) 및 선물(Gift)세: 고액 상속이나 선물을 받는 경우 추가로 세금이 부과될 수 있습니다. 그러나 일정한 금액 이하의 상속과 선물은 예외로 취급될 수 있습니다.
주식 이익 세: 주식을 보유한 기간에 따라 주식 매도로 얻은 이익에 대한 추가 세금이 부과될 수 있습니다.
부가 메디케어 세(Additional Medicare Tax): 일정 임금 수준을 초과하는 경우 추가 메디케어 세금이 부과될 수 있습니다.
추가 세금외에도 수입에 따라 혜택이 줄어드는 경우도 있습니다. (예. Child Tax Credit, Child Care Expense Credit 등)

이 중 오늘은 Net Investment Income Tax와 Additional Medicare Tax에 대해 간단히 알아보고자 합니다.

고소득층에게는 새로운 고려해야 할 세금 규정이 있습니다. 이러한 규정은 종종 인식되지 않거나 무시되기 쉽지만, 잘못된 이해로 인해 높은 비용을 야기할 수 있습니다.

아는 것이 힘인 만큼, 예상치 못한 추가 세금에 대해 준비할 필요성이 있습니다

Net Investment Income Tax

https://www.irs.gov/individuals/net-investment-income-tax

만약 개인이 투자에서 발생한 소득이 있다면, 해당 개인은 순 투자 소득세에 대한 부과를 받을 수 있습니다. 2013년 1월 1일부로 개인 납세자들은 순 투자 소득세로 3.8%를 납부해야 합니다. 이 세금은 개인의 순 투자 소득 또는 수정된 조정 총 소득이 납세자의 신고 상태에 기반한 법정 한도 금액을 초과하는 금액 중 낮은 쪽에 적용됩니다.

법정 한도 금액은 다음과 같습니다:

결혼한 부부가 공동으로 신고하는 경우 — $250,000
결혼한 부부가 별도로 신고하는 경우 — $125,000
싱글 또는 가장 — $200,000
자녀가 있는 유자격 과부(자) — $250,000

일반적으로 순 투자 소득에는 이자, 배당, 자본 이익, 임대 및 로열티 소득, 비자격 연금 등이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

순 투자 소득에는 일반적으로 임금, 실업 수당, 사회보장 수당, 이혼 수당 및 대부분의 자영업 소득이 포함되지 않습니다.

또한 순 투자 소득에는 정상 소득세의 총소득에서 제외된 개인 거주지의 매각 이득이 포함되지 않습니다. 정상 소득세의 총소득에서 매각 이익이 제외된 경우, 순 투자 소득세의 대상이 아닙니다.

순 투자 소득세를 납부해야 하는 경우, 해당 개인은 양식 8960을 제출해야 합니다. 양식 8960 설명서는 세금 부과 대상인 투자 소득의 금액을 계산하는 방법에 대한 자세한 내용을 제공합니다.

만약 개인이 너무 적은 세금 원천징수 또는 분기별 예상 세금을 납부하지 않은 경우, 해당 개인은 추정 세금 벌금에 처해질 수 있습니다.

순 투자 소득세는 2013년 1월 1일에 시행된 부가 메디케어 세와 별개입니다. 두 세금에 모두 대상이 될 수 있지만, 같은 종류의 소득에는 적용되지 않습니다. 0.9%의 추가 메디케어 세는 특정 임계치를 초과하는 개인의 임금, 보상 및 자영업 소득에 적용되지만, 순 투자 소득에 포함된 소득 항목에는 해당되지 않습니다.

Additional Medicare tax

https://www.irs.gov/taxtopics/tc560

납세자 구분에 따라 아래 한도 금액을 초과하는 메디케어 임금, 자영업 소득, 철도 은퇴(RRTA) 수당에는 0.9%의 추가 메디케어 세금이 적용됩니다.

부부 공동 신고의 경우 $250,000
부부 개별 신고의 경우 $125,000
기타 모든 납세자의 경우 $200,000

이 추가 세금은 보험료 세액 공제(영어) 등 건강보험개혁법 세무 조항(영어)에 대한 자금 지원에 이용됩니다. 메디케어 임금과 자영업 소득을 모두 받을 경우 추가 메디케어 세금은 다음과 같이 계산합니다.

세금 원천징수 수행 여부를 고려하지 말고, 해당 납세자 구분에 대한 한도를 초과하는 모든 메디케어 임금에 대하 추가 메디케어 세금을 계산함.
납세자 구분의 해당 한도에서 수령한 메디케어 임금 총액을 차감 (0 미만이 되어서는 안 됨)
액된 한도를 초과하는 자영업 소득에 대해 추가 메디케어 세금을 계산함

이 세금 목적상 자영업 손실은 고려하지 마십시오. 철도 은퇴 (RRTA) 수당은 한도와 별도로 비교하십시오.

메디케어 세금 적용 대상이 되는 모든 메디케어 임금, 철도 은퇴 (RRTA) 수당 및 자영업자 소득이 납세자 구분에 해당되는 한도를 초과할 경우 추가 메디케어 세금의 적용을 받습니다. 메디케어 세금의 적용 대상인 임금에 관한 자세한 내용은 간행물 15 (회보 E), 고용주 세금 안내(영어)의 섹션 15에 있는 다양한 서비스 및 지급 유형에 대한 특별 규칙에 관한 차트 를 참조하십시오.

해외에 거주할 경우 특별 규칙 없음

본 조항의 목적상 비거주 외국인 또는 해외에 살고 있는 미국 시민 및 거주 외국인을 위한 특별 규칙은 없습니다. 이들 개인이 받는 메디케어 임금, 철도 은퇴 (RRTA) 수당 및 자영업자 소득도 납세자 구분의 해당 한도를 초과할 경우 추가 메디케어 세금의 적용을 받습니다.

고용주 책임

고용주는 연간 200,000 달러를 초과하여 종업원에게 지급하는 임금이나 철도 은퇴(RRTA) 수당의 경우 납세자 구분과 관계 없이 추가 메디케어 세금을 원천징수할 책임이 있습니다. 고용주는 직원에게 연간 지급한 임금이나 철도 은퇴(RRTA) 수당이 200,000 달러를 초과한 급여 기간부터 추가 메디케어 세금의 원천징수를 시작해야 합니다. 그 다음에는 연말까지 각 급여 기간에 계속 원천징수를 합니다. 추가 메디케어 세금에 대응하는 고용주 부담금은 없습니다.

세금 계산

이 세금을 계산할 때에는 양식 8959, 추가 메디케어 세금(영어)을 사용하고, 이 세금과 원천징수된 추가 메디케어 세금을 보고할 때에는 다음 양식 중 하나를 사용하십시오.

세금 원천징수 및 추정세

일부 납세자는 추가 메디케어 세금 납부에 충당하기 위해 고용주에게 양식 W-4, 종업원의 원천징수 증명서(영어)PDF를 통해 소득세 원천징수 금액을 늘리도록 요구하거나 추정세를 납부할 수도 있습니다. 보험에 관한 자세한 내용은 간행물 505, 원천징수 및 추정세(영어)를 참고하십시오.